Topp 35 Intervju Spørsmål om revisjon

Mega liste over topp trettiifem intervju spørsmål om revisjon som vil definitivt hjelpe deg å lykkes i et intervju.

Q.1. Definer og forklar begrepet: Revisjon eller revisjon.

Ans. Begrepet "revisjon" eller "revisjon" er definert på forskjellige måter av forskjellige forfattere. Internasjonal revisjonsretningslinje fra International Federation of Accountants, New York, definerer begrepet som følger: "En revisjon er den uavhengige undersøkelsen av finansiell informasjon av en hvilken som helst enhet, enten profittrettet eller ikke og uansett størrelse eller juridisk form, når en slik undersøkelse er utført med sikte på å uttrykke en mening derpå ".

Revisjon er prosessen med å sjekke, vouchere og verifisere. Det er kunsten som en revisor forsøker å fastslå nøyaktigheten eller ellers av finansregnskapet og balansen eller annen tallerkning.

Det er en funksjon basert på hvilken revisor utarbeider en rapport som gir uttrykk for:

(i) Om regnskapet gir informasjonen som kreves i en vedtekt og

(ii) Hvorvidt de gir en "rettferdig vurdering" av tilstanden til en bedrift og av resultatet for perioden under revisjon.

Ovennevnte refererer bare til lovfestede revisjoner og ser ikke på det moderne revisjonsbegrepet. For å holde øye med begrepet bredere begrepet, synes definisjonen nedenfor (hentet fra 'A statement of Basic Auditing Concepts' av American Accounting Association, 1973) å være svært relevant og hensiktsmessig:

"En systematisk prosess for objektivt å skaffe og evaluere bevis for påstander om økonomiske handlinger og hendelser for å fastslå graden av korrespondanse mellom disse påstandene og etablerte kriterier og kommunisere resultatene til interesserte brukere."

Q. 2. Oppgjøre de viktigste funksjonene i lovkontrollen.

Ans. 1. Å foreta en kritisk undersøkelse av systemene for bokføring, regnskap og internkontroll ved en gjennomgangsprosess;

2. Å foreta slike tester og foreta slike henvendelser som revisorene anser nødvendige for å uttale seg om troverdigheten og påliteligheten til regnskapet som grunnlag for utarbeidelse av regnskap og tilhørende finansiell informasjon og / eller uttalelser.

3. Verifiserer ved hjelp av en metode for sammenligning resultatregnskapet og balansen med de underliggende regnskapene for å fastslå og sikre at de er i samsvar med dette og med de allment aksepterte regnskapsprinsippene

4. Gjennomføre en kritisk gjennomgang og analyse av resultatregnskapet og balansen slik at det kan gjøres en rapport til medlemmene som sier "om regnskapene er avgjørende for regnskapet, og varene er beskrevet på en slik måte at de ikke bare viser et sant, men også et rettferdig syn og gir på foreskrevet måte de opplysninger som kreves av loven ".

Q.3. Skille mellom regnskap og revisjon.

Ans. Regnskap involverer måling og kommunikasjon av forretningshendelser og forhold som de påvirker og representerer en gitt bedrift eller annen enhet.

Revisjon må også vurdere forretningshendelser og forhold, men det har ikke til formål å måle eller kommunisere disse. Dens oppgave er å gjennomgå målingene og kommunikasjonene for å regnskapere om anseelse.

Revisjonsfunksjonen er i hovedsak avhengig av regnskap. Revisjon er sluttresultatet oppnådd gjennom kontroll og verifisering av regnskapsdata og informasjon. Så, et element av pragmatisme er sterkt tilstede i revisjon som bør sees som en kontroll av arbeidet til ett sett av dyktige økonomistyrere av en annen.

Regnskapet, etter revisjon og attestasjon, oppnår kvaliteter av sannferdighet og rettferdighet, og pålitelighet og troverdighet. Prosessen med utarbeidelse av kost og regnskap er vanligvis referert til som regnskapsfunksjonen. I kontrast er en revisjon en prosess for å utføre visse mekaniske, analytiske og dømmende prosedyrer på regnskapsdata som er oppsummert i kostnads- og / eller regnskapet.

Q.4. Er Revisjon et yrke? Diskutere.

Ans. Attributtene som karakteriserer et yrke er bredt:

(1) Organisasjon,

(2) Sosialt ønskelig,

(3) Utdanning, opplæring og lisens,

(4) Etablert etisk kodeks,

(5) Offentlig anerkjennelse, og

(6) En mening uttrykt på grunnlag av ekspertvurdering.

Hver av disse egenskapene passer godt til revisjonen som et yrke som diskutert nedenfor:

(1) Organisasjon:

Med hensyn til praksisen med offentlig regnskapsføring og lovlig revisjon, er de mest innflytelsesrike organisasjonene i India Institutt for Chartered Accountants of India og Institutt for Cost and Works Accountants of India. Igjen dekker disse instituttets aktiviteter ulike funksjonsområder, for eksempel revisjon, skatt, kost og regnskapsføring.

(2) Sosialt ønskelig:

Tjenestene som tilbys av ethvert yrke, skal være til nytte for samfunnet. For revisjon er denne rollen beskrevet som "attestasjon av regnskap", "attestasjon av kostnadsoppgavene" (av kostnadsrevisorer). Denne attestfunksjonen fordeler samfunnet og alle interesserte grupper, nemlig. investorer, ansatte, kreditorer, andre forretningsmenn, analytikere, samfunn og-regjeringen.

Behovet for og den sosiale fordelen av attestrollen beskriver fullstendig implikasjonene av karakteristikken til "sosialt ønskelig" når det gjelder revisjon som yrke og dets bidrag til samfunnet.

(3) Utdanning, opplæring og lisens:

Forskriftene om minimum faglig kvalifikasjon for registrering som student, ordningen med artikkelskip eller lærlingskap, opptak av kvalifiserende undersøkelser, videreutdanningsprogram for medlemmer, gradering av medlemskap i Associates og Fellows, handlingsattest som bevis på grunnleggende kompetanse av Profesjonell kvalitet innen regnskap og revisjon, etc. er viktige krav.

(4) Etablert etisk kodeks:

Publikum forventer en høy standard på atferd fra mennesker i alle respekterte yrker. Den formelle koden fungerer som en veiledning til de praktiserende revisorene. Det gir en melding til publikum om at de praktiserende revisorene er villige og forventes å handle med integritet og uavhengighet.

(5) Offentlig anerkjennelse:

Instituttene, nemlig. ICAI og ICWAI i India, har gjort betydelige fremskritt i å styrke dette. De Chartered Accountants og Cost Accountants er anerkjent som fagfolk.

(6) Uttalelse uttrykt på grunnlag av ekspertvurdering:

Ønsket resultat av profesjonell aktivitet er uttrykk for en mening basert på ekspertvurdering. Revisorens oppfatning av regnskapet (av en lovpligtig finansiell revisor, vanligvis Chartered Accountant) og kostnadsoppgavene (av en lovbestemt kostnadsrevisor, vanligvis kostnadsregnskapsfører) av en klient, er generelt foreskrevet for rapportering der en ukvalifisert oppfatning uttrykkes.

Andre typer meninger kvalifiserte, ugunstige og fraskrivelser dikterer endringer i "formulering" som passer for den enkelte rapporteringssituasjon.

Q.5. 'Regnskap er en nødvendighet, revisjon er en luksus' - Kommentar, noe som gir grunner til din mening.

Ans. Fastsettelse av fortjeneste eller tap av et foretak i en gitt periode er nødvendig for å formulere ledelsesbeslutninger. Regnskap er derfor en nødvendig funksjon som skal gjennomføres i enhver bedrift.

Revisjon, for en liten enhet, kan være en luksus.

Men det er en nødvendighet for en stor og kompleks organisasjon av følgende årsaker:

(1) Regnskapsdata må verifiseres med hensyn til pålitelighet og nøyaktighet;

(2) Offentlige midler investert i privat sektor av økonomien må undersøkes grundig med hensyn til deres hensiktsmessige utnyttelse;

(3) Ulike sosiale grupper som er interessert i forretningsenhetens saker, må være sikre på at enhetens funksjoner blir utladet effektivt og til beste for sosiale velferd.

(4) Avhengige aksjonærer opprettet av et bredt spredt eierskap til ledelsen må sikres tilstrekkelig forsikring om at tallene i resultatregnskapet og balansen er en rettferdig fremstilling av de økonomiske forholdene til en virksomhet.

Q.6. Oppgi de viktigste fordelene som kan forventes fra revisjon av bedriftsregnskap.

Ans. (1) Det beskytter interessene til arbeidstakere, eiere, investorer, kreditorer og regjeringen for skattemessige formål.

(2) Den gir informasjon om de faktiske økonomiske forholdene og inntektskapasiteten til virksomheten til eiere, partnere eller aksjonærer.

(3) Det gir grunnlag for

(a) Oppgjør av forsikringskrav mot tap eller skade,

(b) Opptak eller pensjonering av partnere og fastsetting av fordringer fra avdøde partnere,

(c) Oppgjør av fagforeningskonflikter,

(d) Sammenligning av finansiell informasjon i inneværende år med de foregående årene,

(e) Sikring av ytterligere kapital eller lån,

(f) Innlevering av ulike lovbestemte avkastninger til regjeringen og andre offentlige myndigheter, og

(g) Bestemmelse av handling i konkurs og konkurs.

Q.7. Oppsummerer målene for revisjonen kort.

Ans. De grunnleggende målene med revisjon er inkludert i definisjonen av 'Revisjon' (utvunnet fra: 'En redegjørelse for grunnleggende revisjonskonsepter' fra American Accounting Association), som går som følger:

"En systematisk prosess for objektivt å skaffe og evaluere bevis for påstander om økonomiske handlinger og hendelser for å fastslå graden av korrespondanse mellom disse påstandene og etablerte kriterier og formidle resultatene til interesserte brukere".

For å presisere nøyaktig, er målene med revisjon å sikre at:

1. Alle transaksjoner som er registrert har faktisk skjedd;

2. Alle transaksjoner som oppstod har faktisk blitt registrert;

3. Alle eiendeler i en organisasjon eies faktisk av den;

4. Alle forpliktelser i en organisasjon er faktisk skyldige

5. Alle beløp som er registrert i bøker og regnskap for en organisasjon, er rimelig nøyaktige;

6. Forretnings- og økonomiske forhold hvor en organisasjon opererer, er relativt reflektert i kostnads- og regnskapet.

7. Beløp som er rapportert i kostnadsregnskapet er klassifisert riktig;

8. Beløp registreres i regnskapsperioden som de faktisk vedrører; og

9. All informasjon som er relevant, er inkludert.

Med sikte på å oppnå de ovennevnte revisjonsmålene bør reaksjonene som er tatt opp av revisor være tilstrekkelig slik at bevismaterialet som er oppnådd under undersøkelsen, er tilstrekkelig for revisor å komme frem til konklusjonene om gyldigheten av individuelle påstander som er angitt i kostnadskomponentene og regnskap.

Målene for lovpålagt revisjon kan klassifiseres i to kategorier som under:

Q.8. Diskuter hvordan revisjonsmålene varierer med variasjonene i typen vektlegging i gjennomføringen av revisjonsfunksjonen.

Ans. Revisjonsmål i forhold til revisjonsfunksjon:

Revisjon i dag som enhver annen evolusjonerende funksjon er sett på som en kontroll av alle kontroller, og fokuset har skiftet i varierende grad til de mer generelle ikke-finansielle områdene, inkludert områdene av regnskapskontroll. I denne forstand er målene med revisjon flertatt og styrt av funksjonsklart avgrensning basert på ledelsens utsikt.

I denne forbindelse er det interessant å merke seg at modusen, måten, omfanget og omfanget av revisjonskontroll lovlig kan variere fra organisasjon til organisasjon avhengig av deres tilknytning til ulike lover og vedtak (for eksempel selskaper registrert under selskapene Lov, Bankforetak i henhold til lov om banklovgivning;

Charitable trusts styrt av ulike religiøse og utdelingsloven, forsikringsselskaper under forsikringsloven, samarbeidsforeninger i henhold til ulike statlige kooperative samfunnsloven, offentlige offentlige organer i henhold til de forskjellige lovene i parlamentet, bedrifter i henhold til partnerskapsloven mv), men mål for revisjon for å presentere en rettferdig oversikt over tilstanden og fortjeneste eller tap for en organisasjonens finansielle periode, forbli den samme.

Q. 9. "Revisor er ikke en regnskapsfører" - Forklar.

Ans. Revisorens hovedfunksjoner er:

(i) Samling av regnskap på en måte som vil gjenspeile virksomhetens tilstand og;

(ii) Tolkning og analytisk gjennomgang av kontoer som en tjeneste til andre funksjoner i ledelsen.

På den annen side er en revisor opptatt av verifiseringen av disse regnskapsdataene for å finne ut nøyaktigheten og påliteligheten, og er fortsatt ansvarlig for å fremlegge en rapport om sine funn til de personer som utnevnte ham. Dermed er rollene som spilles av hver av dem forskjellige og separate.

Men det skal bemerkes at revisors funksjon er i hovedsak avhengig av revisor. Kort sagt utfører en revisor visse mekaniske, analytiske og dømmende prosedyrer på regnskapsdata som er oppsummert i regnskapsregnskapet og / eller regnskapet.

Q. 10. Gi en kort beskrivelse av de grunnleggende funksjonelle tilnærmingene til revisjonen.

Ans. De funksjonelle tilnærmingene til revisjon er i utgangspunktet :

1. Å gjøre en kritisk gjennomgang av systemene og prosedyrene i en organisasjon;

2. For å gjøre slike tester og henvendelser til resultatene samt driften av slike systemer og prosedyrer, som revisor kan vurdere nødvendig for å uttale seg;

3. Å uttrykke denne meningen i den aksepterte fraseologien som er blitt utviklet og

4. For å sikre at oppfatningen dekker alle aspekter som kreves for lov eller godkjent av faglige standarder.

Spørsmål 11. "Offentlig inntrykk av revisjon er at det er noe som er utformet for å finne svindel og feil". - Kommentar.

Ans. Fram til begynnelsen av det 20. århundre var deteksjonen av feil og forebygging av svindel de viktigste målene med revisjon. Men målene med moderne revisjon er ikke bare å garantere nøyaktigheten av kontoene mot svindel og feil.

Revisjonsfunksjonen forsøker å sikre, via informasjonskapasitet og rapporteringsstandarder, at informasjonen i regnskapet er relevant og objektiv for å møte behovene til aksjonærene.

I lys av de tilsynelatende misforståelser som eksisterer i det offentlige sinn om arten og målsettingene for revisjon, fastslår International Auditing Guidelines on Fraud og Feil at "ansvaret for å forebygge og oppdage svindel og feil hviler på ledelsen. Ansvaret oppfylles hovedsakelig gjennom gjennomføring og fortsatt drift av et tilstrekkelig internkontrollsystem ".

Men på samme tid observerer retningslinjene at:

(i) Revisjonen bør søke rimelig forsikring om at bedrageri eller feil som er vesentlig for den økonomiske informasjonen ikke har skjedd.

(ii) Hvis svindel eller feil har oppstått, er det enten korrekt regnskapsført eller korrigert;

(iii) Revisjonsplanleggingen bør ha en rimelig forventning om å oppdage vesentlige feilinformasjon i finansiell informasjon som skyldes svindel eller feil.

(iv) Revisjonsundersøkelsen baseres på begrepet selektiv testing, noe vesentlig feilinformasjon i regnskapet som skyldes svindel eller feil, hvis det eksisterer, vil ikke bli oppdaget. og

(v) Når svindel er koblet til visse handlinger fra enkelte medlemmer av ledelsen og utformet for å skjule det, for eksempel samspill, forfalskning eller manglende registrering av transaksjoner, er disse handlingene forsettlige feilrepresentasjoner som er vanskelige og umulige å oppdage.

Det er imidlertid viktig å merke seg at en uavhengig revisjon skal utføres med en holdning til profesjonell skepsis ved å erkjenne at forhold eller hendelser ...... kan føre (revisor) å stille spørsmål om det foreligger svindel eller feil.

Spørsmål 12. Hva forstår du ved begrepet: Revisjonsbevis?

Ans. "Bevis, for revisjonsformål, består av ikke mer enn fakta i en eller annen form som har et inneboende målforslag som har en tendens til å påvirke revisorens sinn". Dermed betegner begrepet at revisjonsbevis ikke bør være fiktivt basert på fantasi.

Det bør være en refleksjon av realiteter funnet i løpet av en revisjon. Det skal være slik at det er fullstendig, nøyaktig og gyldig i alle henseender i forhold til dataene produsert av regnskapssystemet.

Q.13. Skriv korte notater om: Rask revisjon.

Ans. En revisjon utført en gang i mellom, når og da det trengtes nødvendig.

Dermed er denne revisjonen avhengig av nødvendigheten som klienten føler. De proprietære bekymringene, som for eksempel enehandlere, partnerskapfirmaer, utvider denne revisjonen under følgende omstendigheter, nemlig

(i) Innlevering av selvangivelse.

(ii) Verdivurdering av goodwill og eiendeler på grunn av opptak, pensjon eller død av partner.

(iii) Endring av bokføring metode fra enkeltoppføring til dobbeltoppføring, etc.

Fordelene knyttet til denne revisjonen er:

(i) Traders og samarbeidspartnere kommer til å kjenne til de faktiske forholdene deres

(ii) Partnere blir fornøyd med de upartiske synspunktene som revisor og

(iii) Revisjonen er billigere.

Q.14. Skriv korte notater om: Delvis revisjon.

Ans. Det er ikke en fullskala-revisjon. Arbeidet til en revisor er begrenset til bestemte områder, for eksempel kontanter, beholdning etc., avhengig av kundens krav. Det er således en revisjon for noen spesielle formål bestemt av innehaveren. Det gjelder ikke for private og allmennaksjeselskaper og samarbeidsforeninger.

Omfanget og omfanget av revisjonen som er begrenset av klienten, må revisor i sin rapport klart anføre at han har gjennomført delvis revisjon i henhold til vilkårene fastsatt av klienten.

Denne revisjonen har visse fordeler:

(i) Det fungerer som en moralsk sjekk;

(ii) Det passer kundens spesifikke mål;

(iii) Det hjelper å finne feil og svindel og

(iv) Det muliggjør kritisk analyse av bøkene knyttet til en bestemt oppgave.

Den største ulempen ved denne revisjonen er at det komplette bildet av virksomheten ikke reflekteres.

Q.15. Skriv korte notater om prosedyrevisjon.

Ans. Det er en revisjon som undersøker og vurderer prosedyrer, fastsatt av ledelsen, for å opprettholde regnskapsbøker av en organisasjon. Det er således en revisjon av prosedyrer og ikke en bestemt type revisjon.

Omfanget og omfanget er stort sett begrenset til:

1. Gjennomgang av interne regnskapskontrollsystemer og prosedyrer fra perspektivene til objektivitet, opplysning, tilstrekkelighet og pålitelighet.

2. Vurdering av interne kontrollsystemer som et mål for effektivitet i vedlikehold og oppstilling av sluttregnskap og balanse.

3. Anbefaling av endringer og forbedringer som er nødvendige i prosedyrene på grunn av den voksende kompleksiteten i virksomheten i lys av nærings-, økonomiske og sosiale lover.

Denne revisjonen, i lys av selskapets (revisjonsberetning) ordre, 2003 og ulike regnskapsregnskapsreglene, har antatt sin betydning for de lovpligtige finansrevisorer og kostnadsrevisorer.

Q.16. Skriv korte notater om vouch og postrevisjon.

Ans. Det er et uttrykk som har samme betydning knyttet til begrepet lovbestemt revisjon. Hver lovbestemt revisjon er en "vouch and post" revisjon. Denne revisjonen omfatter anvendelse av revisjonsteknikker og prosedyrer rett fra verifisering og kontroll av alle finansielle transaksjoner (f.eks. Kuponger) til undersøkelse av: opprettholdte regnskap, regnskapsstivhet, sannhet i transaksjoner og presentasjon av regnskap, slik som resultatregnskap og balanse.

Det er viktig å merke seg at denne revisjonen fører til revisjons- og compliance revisjon. Denne revisjonen oppnår mangfoldige mål, for eksempel forebygging og / eller gjenkjenning av feil og svindel, beskyttelse mot manipulering av kontoer, presisjon i presentasjon av sluttkontoer som sant og rettferdig, etc.

Q.17. Skriv korte notater om personvern revisjon.

Ans. Revisjon vedrørende beslutninger fra ledende ansatte med vekt på offentlig interesse, finansiell disiplin, i utgangspunktet for å få revisjonstilfredshet at slike beslutninger er innenfor rammen av sanksjon, myndighet, regel, prosedyre og lov laget av en kompetent myndighet og å gi råd til ledelsen enten for å forhindre eller redusere tap og øke produktiviteten eller forbedre ytelsen ved rettidig rapportering.

Denne revisjonen strekker seg utover formaliteten av utgiftene til sin visdom, trofasthet og økonomi. Det skal ikke bare sikre at en utgift som påløper, er behørig sanksjonert av en egnet myndighet, men bør også undersøke begrunnelsene og nødvendigheten av det.

Under gjennomføringen av denne revisjonen skal revisor sikre at følgende "finansnøyhetskanaler" følges strengt:

(i) Utgiftene skal ikke, umiddelbart, være mer enn anledningen krever.

(ii) Offentlige penger bør ikke utnyttes til fordel for en bestemt person eller en del av samfunnet, med mindre (a) beløpet er ubetydelig, (b) et krav på dette beløpet kunne håndheves i en domstol (c) utgiftene er i henhold til en anerkjent politikk eller egendefinert.

(iii) Tillatelsene til å motta utgifter bør være så regulert at disse ikke er på hele resultatkilden til mottakerne.

(iv) Ingen myndighet bør utøve sin makt til å straffe utgifter for å gjennomføre en ordre som vil være direkte eller indirekte til sin fordel.

Foruten undersøkelsen av individuelle transaksjoner med sikte på å oppdage tilfeller av uriktige utgifter, bør en revisor undersøke hvor langt transaksjonene som er sanksjonert, er tilstrekkelige når de utfører det finansielle ansvaret med hensyn til de ulike ordningene som gjennomføres.

For å vurdere tilstrekkelighet eller på annen måte av effekten av økonomisk ansvar, bør revisjonsprøven undersøke følgende retningslinjer: -

(1) Hvorvidt de tekniske estimatene eller detaljerte program- og kostnadsplaner rammes og at det samme overholdes eller ikke. om det er tilstrekkelige årsaker til overskytende, forsinkelser, etc., eller om disse er forårsaket av ineffektiv håndtering, avfall etc. eller på grunn av feil utarbeidelse av opprinnelige estimater;

(2) Hvorvidt det har vært alvorlige unødvendige forsinkelser i ordningens fremdrift, noe som resulterer i økning i systemets totale kostnad;

(3) Hvorvidt det har vært utilsiktede utgifter, inkludert det som skyldes mangel på samordning;

(4) om det har vært tap av tilbakevendende natur;

(5) Hvorvidt ytelsen og kostnaden sammenlignes med resultatene oppnådd med hensyn til lignende ordninger i andre felt eller i andre offentlige prosjekter;

(6) Hvor langt har de fysiske målene blitt oppnådd innen estimert eller sanksjonert tid;

(7) Hvor langt har de endelige målene for utgiftene blitt oppfylt.

Rettighetsrevisjon har følgende begrensninger:

(1) I beslutningsprosessen:

Siden revisor vurderer og gransker enhver beslutning av utøvende direktør, tar utøvelsen ofte ikke raske og dristige beslutninger.

(2) I samsvar med forskriften:

Ledelsen blir tilbøyelig til å fungere strengt i henhold til regler og forskrifter. Dette sikrer ikke at mål eller mål oppnås.

(3) Tidløs:

Revisjonen og dens rapport, hvis forsinket, vil ikke være til stor nytte. Det vil være en ufrivillig rapport om en ulønnsom kontrakt etter å ha pådratt tap.

For tiden er organisasjonsformene som har fordelene med å være ansvarlige for revisjonen:

(i) Statlige selskaper, for eksempel statens og statens foretak. Comptroller og revisors generalsekretær i India har rett til å utføre effektivitets-cum-økonomi orientert sømmelighet revisjon, i tillegg til lovfestet revisjon under hans retningslinjer og instruksjoner.

(ii) Offentlige aksjeselskaper, en utlevert regnskapsfører i praksis har også rett til å utføre en slik revisjon i begrenset grad i henhold til bestemmelsene i selskapslovens § 227, 1956.

(iii) Selskaper hvor regnskapsregistreringsreglene er gjort gjeldende obligatorisk og hvor staten spesifikt utsteder ordrer for gjennomføring av kostnadsrevisjon i henhold til selskapslovens § 233B, 1956. En kostnadsregnskapsfører har i praksis rett til å utføre en slik revisjon og sender sin rapport som dekker punkter som er proprietære basert.

Q. 18. Skriv korte notater om standardrevisjon.

Ans. Det er ikke en slags revisjon eller en revisjonsmetode. Det refererer til revisjonsstandarder som skal følges av en revisor i gjennomføringen av revisjonen. "Generell godkjente revisjonsstandarder" som er opplyst av American Institute of Certified Public Accountants, er en god veiledning til å utføre standard revisjon.

De fem konseptene for revisjon, dvs. Bevis, grundig revisjonspleie, rettferdig presentasjon, uavhengighet og etisk oppførsel (skissert av Mautz) inneholder og angir hvilke standarder som skal utvikles for en uavhengig revisjonsfunksjon. Standard revisjon refererer således til et akseptabelt kvalitetsnivå i visse grunnområder som må opprettholdes av en uavhengig revisor.

Standardrevisjonen er i utgangspunktet basert på lokalene som en revisor skal:

(i) Opprettholde en uavhengighet i mental holdning;

ii) ha teknisk kompetanse i tilstrekkelig grad

(iii) trening på grunn av profesjonell omsorg;

iv) Planlegge og overvåke arbeidet ordentlig.

(v) Evaluere riktig internkontrollen som grunnlag for å bestemme omfanget av testene som skal utføres

(vi) Skaffe tilstrekkelig kompetent bevismateriale;

(vii) Sikre konsistens i informasjonsopplysninger i samsvar med Generalt aksepterte regnskapsprinsipper og innenfor rammen av juridiske krav og generelle tilpassede og

(viii) Gi et klart uttrykk for mening eller ingen mening i regnskapet med en klar ansvarsoppgave.

Spørsmål 19. Hva mener du med Compliance Audit?

Ans. Den tradisjonelle regjeringenes revisjon kalles vanligvis revisjonsoverensstemmelse. Overensstemmelsesrevisjon søker å etablere forvaltningsansvar for tjenestemenn i ulike myndigheter. avdelinger.

Det er opptatt av undersøkelsen av økonomiske poster og internkontroll for å bestemme:

(1) om det har vært riktig registrering av kvitteringer;

(2) Hvorvidt ressursene har vært lovlig og ærlig brukt

(3) Hvorvidt regnskapet er komplett og pålitelig i alle henseender; og

(4) Om tjenestemenn har trofast fulgt grunnloven, vedtekter og administrative retningslinjer og budsjettbestemmelser.

Q. 20. Oppgi målene for samsvarskontroll.

Ans. (1) Gjennomgå finansiell virksomhet og overholdelse av gjeldende lover og forskrifter;

(2) Gjennomgang av økonomi og effektivitet i ledelsesrutiner; og

(3) Gjennomgå effektiviteten av programmer for å oppnå et ønsket nivå av resultater.

Q. 21. Oppgi komponentene i Compliance Audit.

Ans. (i) Tradisjonell finansiell revisjon,

(ii) revisjons og revisjonsadministrasjon

(iii) Programrevisjon. Det kan derfor påpekes at denne revisjonen gjør en undersøkelse for å finne ut om alle rimelige skritt har tatt:

(a) For å sikre innsamling og forvaring av offentlige penger eller andre penger;

(b) For å sikre at utstedelser og utbetalinger av penger ble gjort i samsvar med riktig myndighet og at betalinger var riktig belastet og støttet av tilstrekkelige bilag eller betalingsbevis og

(c) For å sikre at bestemmelsene i grunnloven og andre lover knyttet til penger eller butikker er oppfylt i alle henseender.

Spørsmål 21. Skriv korte notater om begrepet operativ revisjon.

Ans. Et kontrollsystem gjennom evaluert system for å holde ledelsen informert om "muligheter oppnådd" og "muligheter tapt" er Operasjonskontroll eller Operasjonell Revisjon. William Leonard beskriver operasjonell revisjon som en omfattende og konstruktiv gjennomgang av organisasjonsstruktur eller komponenter derav, dvs. driftsmetode og bruk av fysiske anlegg.

AICPA beskriver operativ revisjon som "en systematisk gjennomgang av en organisasjons aktiviteter (eller et bestemt segment av dem) i forhold til spesifiserte mål for å vurdere ytelse, identifisere muligheter for forbedring og utvikle anbefalinger for forbedring eller videre tiltak."

Q. 22. Oppgir målene for operasjonell revisjon.

Ans. (i) Vurdering av selskapets mål;

(ii) Evaluering av selskapets retningslinjer, planer, organisasjonsstruktur og tilhørende kontroller;

(iii) Vurdering av ytelse; og

(iv) Evaluering av selskapets samfunnsansvar, for eksempel omfanget av fordeler overført til forbrukerne, opprettelse av arbeidsplasser, etc.

Spørsmål 23. Definer: 'Revisjon i dybden'.

Ans. I henhold til Institutt for Chartered Accountants of England og uttrykket "revisjon i dybde" er et revisjonssystem som innebærer å spore en transaksjon gjennom sine ulike stadier fra opprinnelse til konklusjon, ved å undersøke på hvert trinn i passende grad kupongene, myndigheter knyttet til dette stadiet og observere forekomsten av internkontroll og delegert myndighet.

For eksempel kan verifisering av en betaling til en kreditor for leverte varer utføres ved undersøkelse av en betalt sjekk som kun er trukket til fordel for en kreditor og krysset "kontoinnbetaler".

Fullstendig verifisering av denne transaksjonen 'i dybden' kan innebære undersøkelse av transaksjonen i alle faser, inkludert følgende dokumenter eller poster:

(a) Faktura og erklæring fra leverandøren.

(b) Beviset for at varene var registrert i lagerregistrene.

(c) Varene mottatt notat og inspeksjonsbeviset.

(d) En kopi av den opprinnelige bestillingen og myndigheten derfor.

Spørsmål 24. Begrepet "Revisjon i dybde" - Diskutert!

Ans. Etter hvert som undersøkelsens dybde øker, bør antall transaksjoner valgt for revisjon gradvis reduseres.

Ordningen (for eksempel) er som følger:

1. Velg 100 innbetalinger til kreditorer for leverte varer.

2. Bekreft dem ved å undersøke betalte sjekker, riktig krysset og stemplet av betalingsbanken.

3. Velg bare en del av disse 100 betalingene og bekreft med leverandørene i stemmer og uttalelser.

4. Velg en enda mindre del for verifisering av bevis på at varene var registrert i lagerregistre.

5. Velg en enda mindre andel (ut av 4 ovenfor) for andre revisjonstester og så videre, til en bestemt gjenstand eller transaksjon er fullstendig verifisert i dybden.

Målet med "revisjon i dybde" er å oppdage svindel eller uregelmessigheter og feil i prinsipp eller utelatelse eller provisjon og forsømmelse i plikter. Det gjelder seg ikke bare med tall som er registrert, men også med fakta (eiendeler eller forpliktelser) representert av disse tallene.

Den søker å oppnå alle revisjonserklæringer knyttet til eksistens eller forekomst, fullstendighet, rettigheter og forpliktelser, verdsettelse eller allokering og presentasjon og avsløring. Det er således et utvidet konsept for test-kontroll eller selektiv verifisering og inneholder elementene i propriety revisjon.

Spørsmål 25. Hva mener du med revisjonsrisiko?

Ans. En risiko for at bevisene som en revisor samler vil være ufullstendig eller utilstrekkelig til å gi ham et gyldig grunnlag for en oppfatning av de økonomiske og kostnadsoppgavene er vanligvis uttrykt som revisjonsrisiko. For å minimere denne risikoen utøver revisor vurdering av typen og mengden bevis han kjøper.

For å sitere et eksempel på kundefordringer, er revisors oppgave å avgjøre om han mener at tallet for «kundefordringer» er vesentlig riktig eller ikke. En revisor antar således en risiko for å komme til en beslutning før uttalelse av en mening. Revisjonsrisiko refererer til dette.

Revisjonsrisiko har følgende tre komponenter:

(i) Risikoen for at materielle feil oppstår (inherent risk).

(ii) Risikoen for at kundens system for internkontroll ikke forhindrer eller retter slike feil (kontrollrisiko), og

(iii) Risikoen for at eventuelle gjenværende materielle feil ikke blir oppdaget av ham (deteksjonsrisiko).

Spørsmål 26. Hva mener du med Vouching?

Ans. I revisjonen krever evalueringsprosessen undersøkelse av bevis, dokumentar eller annet:

Vouching betyr undersøkelse av dokumentasjonsbevis til støtte for oppføringer i kontobøkene. Så er vouching en viktig del i revisjonsprosessen. Bekreftelse innebærer å teste sannheten for transaksjonene som vises i bøkene med originaloppføring.

Gjennom kupong tilfredsstiller revisor seg selv at transaksjonene (i) er i orden (ii) har blitt riktig godkjent og (iii) er korrekt registrert i boken. Thus, it can be stated that the whole structure of auditing rests on vouching.

Q. 27. State the purposes of Vouching.

Ans. Vouching, as a means to examine the evidence in support of any transaction or any entry, serves the following purposes:

1. Authenticity of transactions.

2. Correct recording of amounts.

3. Proper accounting of all receipts and payments.

4. Truth and fairness of entries by substantiating the propriety of their sources ie, vouchers.

Q. 28. State the objectives of Vouching.

Ans. (1) To ascertain that all transactions and entries have been properly accounted for in the appropriate books of account;

(2) To ensure that adequate documentary evidences exist for all transactions;

(3) To see that the transactions and entries relate to the business and the period under audit;

(4) To see that no fraudulent transactions have been recorded in the books of account; og

(5) To ensure that the transactions and entries are properly authenticated by the responsible officials.

Q. 29. What are the qualifications and disqualifications of a Financial Auditor? What do you think to be the objectives behind such regulations?

Ans. Qualifications:

A person is qualified for appointment as a Statutory Auditor of a Company, under Section 226 of the Companies Act, 1956, if:

(a) He is a chartered accountant within the meaning of the Chartered Accountants Act, 1949, and

(b) He has obtained, from the Council of the Institute of Chartered Accountants of India, a certificate of practice under the Chartered Accountants Act, 1949.

Further, a firm whereof all the partners practising in India are qualified for appointment as aforesaid is also fit and qualified to be appointed by its firm name to be the Statutory Auditors of a company, in which any partner so practising may act in the name of the firm.

Disqualifications:

The following persons, though otherwise qualified, shall not be qualified for appointment as Statutory Auditors of a company:

(a) A body corporate;

(b) An officer or employee of the company;

(c) A person who is a partner, or who is in the employment, of an officer employee of the company;

(d) a person who is indebted to the company for an amount exceeding one thousand rupees or who has given any guarantee or provided any security in connection with the indebtedness of any third person to the company for an amount exceeding one thousand rupees.

A person is also not qualified for appointment as a Statutory Auditor of a company if he is disqualified, under any of the above four clauses, for appointment as an auditor of any other body corporate or would be so disqualified if that body corporate were a company which is:

(a) That company's subsidiary, or

(b) Its holding company, or

(c) A subsidiary of its holding company.

A person appointed under Section 224 as an auditor of a company shall not be appointed or reappointed as Statutory Auditor of that company. If the auditor becomes disqualified after his appointment, he shall cease to conduct the audit of the financial accounts from the date of disqualification.

In the case of a firm of auditors, the firm name shall not be fictitious, indicative of specialisation or misleading as to the type of organisation.

Objectives behind such regulations:

(i) The objective behind the prescription of qualification is to ensure that the auditor possesses professional qualification and is independent of all influences, controls and personal interests of the Directors of the company.

(ii) The objectives behind the prescription of disqualifications are:

(a) To preserve the independence of the auditor in the performance of his duties,

(b) To ensure that the auditor shall remain honest, sincere, and straightforward in his approach towards professional work, and shall maintain impartial attitude while reporting on cost and financial matters, and

(c) To obviate any possibility of bias or prejudice to override objectivity on the part of an auditor.

Q. 30. What is 'Contingent Liability'? Give five examples of different types of such liabilities and show, how they should appear in a company's balance sheet.

Ans.: Contingent Liabilities: It is a liability which depends on the happening of an event. This liability may become due as and when the event takes place, otherwise not. So, it is a possible liability.

Examples are:

(1) Claims against the company not acknowledged as debts;

(2) Uncalled liability on partly paid Shares;

(3) Arrears of fixed cumulative dividends;

(4) Estimated amount of contracts yet to be executed on capital amount and not provided for, ie, commitments for capital expenditure;

(5) Any other amount for which a company is liable, eg, bills discounted not yet due.

Disclosure practices:

Such liabilities must be referred to on the balance sheet of a company by means of footnotes as illustrated below:

1. In respect of labour awards against the company which is not admitted as a liability, Rs. 2, 80, 500.

2. On foreign bills rediscounted, Rs. 4, 50, 000.

3. Sales tax on certain inter-state sales, the extent of which cannot be ascertained and which is not acknowledged as a debt.

4. On account of guarantee of Rs. 1, 15, 00, 000 given by the company in respect of bank advances to a subsidiary, the amount due under this arrangement being Rs. 50, 00, 000.

Auditor's duty:

He should ensure that the details including the estimated amounts of each type of such liability are adequately disclosed. He should verify the estimates of each item with reference to available evidential matters and documents and obtain a certificate from the management of the company.

He should also see that these liabilities are categorized into two main groups, ie, liabilities provided for in the balance sheet, and liabilities not provided for in the balance sheet but shown as a 'footnote' as required under Part I of Schedule VI of the Companies Act. 1956.

Q. 31. Define and explain the concept of 'Cost Audit'.

Ans. definisjoner:

1. “Cost audit is the verification of the correctness of cost accounts and of the adherence to the cost accounting plan.” [ICMA Termmology]

2. “Cost audit is an audit of efficiency, of minute details of expenditure while the work is in progress and not post-mortem examination. Cost audit is mainly a preventive measure, a guide for management policy and decision, in addition to being a barometer of performance.”

Thus, cost audit comprises:

(1) Bekreftelse av nøyaktigheten av kostnadsregnskapene for så vidt som kostnadskontrollen av prosesser, produksjon eller tjenester eller produkter angår, og

(2) Kontroller overholdelse av de detaljerte systemene for kostnadsregnskap og tilhørende dokumenter og dokumenter, enten gjennom egen igangsetting av forretningsforhold eller ved utstedelse av en ordre for kostnadsrevisjon av Central Govt. i henhold til bestemmelsene i den indiske selskapsretten.

Denne revisjonen når den innføres i kraft av en vedtekt eller lov kalles lovmessig kostnadsrevisjon. Institutt for kostnads- og arbeidskonsulenter i India definerer lovbestemt kostnadsrevisjon som et "revisjonssystem introdusert av den indiske regjeringen for gjennomgang, undersøkelse og vurdering av kostnadsregnskapet og tilleggsinformasjon som kreves for å opprettholdes av bestemte bransjer."

Konsept:

ICWAIs definisjon av kostnadskontroll er mye bredere i konseptet og omfanget enn ICMAs. ICWAIs definisjon legger vekt på evalueringen av effektiviteten av operasjonene og omhyggeligheten i forvaltningsaksjoner og beslutninger og utøvende politikk og programmer.

I denne forstand er kostnadsrevisjon synonymt med effektivitetsrevisjon, da det sørger for at hvert rupi som investeres i konsernet gir optimal avkastning, og videre sikrer balanse av investeringer mellom ulike funksjoner for å gi optimale resultater.

Konseptet med kostnadsrevisjon inkluderer også anseelsesrevisjon som det har til hensikt å fremheve tilfeller der selskapets midler har blitt brukt på en uaktsom eller ineffektiv måte og de faktorene som kunne vært kontrollert, men ikke blitt gjort, medfører økning i produksjonskostnadene .

Q. 32. Definer begrepet 'Management Audit'.

Ans. Ledelsesrevisjon kan defineres som systematisk og uhensigtsmessig undersøkelse, analyse og vurdering av ledelsens samlede ytelse. Det tar hensyn til økonomiske og ikke-økonomiske faktorer, inkludert økonomisk miljø, deres effekt på administrasjonen og målene for bedriftsorganisasjonen.

Det er i hovedsak en prosedyre eller en form for vurdering av ledelsens totale ytelse ved hjelp av en objektiv og omfattende undersøkelse av organisasjonsstrukturen, dets komponenter som avdeling, planer og retningslinjer, prosess- eller operasjonsmetoder og kontroller, og dets bruk av fysiske anlegg og menneskelige ressurser. Ledelsesrevisjon betyr således kritisk vurdering av ledelsen av bedriften fra det bredest mulige synspunkt. Støtten til denne revisjonen er derfor på evaluering med passende analyse for forbedring av bidraget til industriell utvikling.

I denne forbindelse sier George A. Terry:

"Planlegging, organisering, aktivering og kontroll i forhold til hva som kan kalles normen for vellykket drift er den viktigste betydningen av ledelsesrevisjon. Det vurderer selskapets fortid, nåtid og fremtid. De områdene selskapet dekker, undersøkes med sikte på å avgjøre om selskapet oppnår maksimale resultater ut av sitt arbeid. "

sitater:

1. Ledelsesrevisjon handler om hele virksomhetsområdet, fra topp til bunn, og starter som alltid, hvor styringskontroll er fra topp, fordi vi primært er opptatt av hvor den generelle ledelsen fungerer smidig og tilfredsstillende .- TG Rose.

2. Ledelsesrevisjon kan defineres som en omfattende og konstruktiv undersøkelse av en organisasjonsstruktur av et selskap, en institusjon eller en gren av regjeringen, eller av en hvilken som helst del derav, som en divisjon eller avdeling, og dens planer og mål, dens midler til drift og bruk av menneskelige og fysiske anlegg. -Willam P; Leonard.

3. Ledelsesrevisjon er en informert og konstruktiv analyse, evaluering og serie anbefalinger om bredspektret av planer, prosesser, mennesker og problemer i en økonomisk enhet. -Camp-feltet.

Spørsmål 33. Hva er 'Undersøkelse'? Hvordan er det forskjellig fra "revisjon"?

Ans. Etterforskning:

En undersøkelse av bøker og registre som er foreløpig til finansiering eller for et bestemt formål, noen ganger forskjellig fra ordinær revisjon. Selskapsloven, 1956, definerer ikke begrepet. Det står bare om omstendighetene når en undersøkelse av et aksjeselskap skal gjennomføres.

Således er "etterforskning" ikke likt "revisjon", selv om kunnskapen om fakta er nødvendig for begge. Omfanget av undersøkelsen er til og med bortsett fra bøker og registre av et selskap.

Forskjellen mellom de to:

Etterforskning:

1. Det er ikke obligatorisk i henhold til selskapsloven.

2. Det kan gjennomføres av enhver person.

3. Det utføres på vegne av selskapets styremedlemmer eller andre tredjeparter, for eksempel bankfolk, innkommende partner eller regjeringen.

4. Perioden som dekkes av, er ikke fastsatt og kan utvide til et antall år.

5. Dens formål kan være alt og avhenge av krav og / eller omstendigheter, for eksempel kjøp eller salg av virksomhet, fusjon, investeringsbeslutninger, lønnsomhet eller produktivitetsanalyse, misbruk av penger eller varer, manipulering av kontoer mv.

6. Det tar hensyn til de andre fakta og årsaksfaktorer i tillegg til regnskapsbokene.

Revidere:

1. Det er obligatorisk i henhold til selskapsloven.

2. Det gjennomføres av en befraktet regnskapsfører.

3. Det utføres på vegne av aksjonærene eller eierne av et bedriftsforetak.

4. Perioden som dekkes av, er fastsatt og gjelder kun til tolv måneder.

5. Dens formål er konkrete. Formålet er å fastslå om de riktige bøkene opprettholdes etter loven, og for å se om balansen gir et rettvisende bilde av tilstanden som på en bestemt dag, og om resultatregnskapet gjenspeiler en sann og god oversikt over årets resultat eller tap.

6. Det er bare opptatt av undersøkelsen av kontobøkene og relaterte poster.

Spørsmål 34. Skriv en kort notat om: Revisors rapport (notater) til ledelsen.

Ans. Revisors rapport (Noter) til ledelse:

Revisorens hovedfunksjon er å rapportere til aksjonærene på generalforsamlingen. I dag utsender han normalt en rapport i form av notater til ledelsen, i tillegg.

Denne rapporten kan berøre følgende saker (for eksempel):

1. Svakheter i interne kontroller og anbefalinger for utbedring;

2. Regnskapssystemets inkonsekvenser og eventuelle materielle feil;

3. Kundens manglende overholdelse av revisjonstidsplanene;

4. Defekte regnskapsmessige prosedyrer eller retningslinjer; og

5. Manglende overholdelse av lovbestemte eller juridiske eller faglige uttalelser for så vidt angår opprettholdelse av kontobøkene.

Spesifikke formål med denne rapporten er:

(a) Å redusere muligheten for feil eller svindel ved å gjøre ledelsesvarselet og følsomt overfor situasjonene; og

(b) For å oppdage eksistensen av svakheter, slik at nødvendig avklaring fra ledelsen kan oppnås uten å skape misforståelser.

Det må imidlertid tas i betraktning at rapporten når den er ferdig, bare inneholder de viktige elementene, oppført i rekkefølge av betydning. Det skal sendes til styremedlemmene med en kopi til sjefen, og et svar skal bli bedt om og fulgt opp.

Spørsmål 35. Hva er en ren revisjonsrapport?

Ans. En revisjonsrapport betegnes som ren bare når den utstedes av revisor ubetinget og uten forbehold eller mening. Slike rapporter betyr at det reviderte regnskapet gir et rettvisende bilde av tilstanden til et selskap i den angitte perioden.

Med andre ord utstedes en ren revisjonsrapport når:

(i) Regnskapet utarbeidet er i samsvar med god regnskapsskikk,

(ii) Transaksjonene gir et riktig opptak av hendelser, og

(iii) Alle opplysningskravene i henhold til skjema VI i selskapsloven 1956 er oppfylt.