Topp 4 prinsipper eller kanoner av et godt skattesystem

Noen av de viktigste prinsippene eller kanonene til et godt skattesystem er som følger: 1. Prinsipp eller likestillingsk Canon 2. Klarhetskonsekvens 3. Kundetilgjengelighet 4. Økonomisk Canon.

Et godt skattesystem må oppfylle visse prinsipper hvis det er å skaffe tilstrekkelig inntekt og oppfylle visse sosiale mål. Adam Smith hadde forklart fire kanoner av beskatning som han trodde en god skatt må oppfylle.

Disse fire kanonene er av:

(1) Likestilling,

(2) Sikkerhet,

(3) bekvemmelighet og

(4) økonomi.

Disse anses fortsatt som karakteristika for et godt skattesystem. Det har imidlertid vært en betydelig utvikling i økonomisk teori og politikk siden Adam Smith skrev sin bok "The Wealth of Nations". Regjeringens aktiviteter og funksjoner har økt enormt.

Nå regnes regjeringene med å opprettholde økonomisk stabilitet på full sysselsettingsnivå, de skal redusere ulikhet i inntektsfordelingen, og de skal også utføre en velferdsstatens funksjoner.

Fremfor alt skal de fremme økonomisk vekst og utvikling, spesielt i utviklingslandene, netto bare gjennom oppmuntrende privat virksomhet, men å påta seg produksjonen i noen strategiske næringer. For å kunne utarbeide et godt skattesystem må derfor disse målene og funksjonene i regjeringens økonomiske politikk holdes til syne.

Det kan bemerkes at Adam Smith i utgangspunktet var opptatt av hvordan rikdom av nasjoner eller med andre ord produksjonskapasiteten i økonomien kan økes og han trodde at privat virksomhet som arbeider på grunnlag av fri markedsmekanisme ville sikre effektiv ressursbruk og, hvis venstre uhindret ville føre til rask økonomisk vekst.

Hans ideer om offentlige finanser ble påvirket av hans økonomiske filosofi om dyder av fri privat virksomhet. Ved å foreslå de ovennevnte skattekunnskapene ble han kun veiledet med det eneste målet at regjeringen burde kunne skaffe tilstrekkelig inntekt for å utføre sine begrensede funksjoner for å forsvare seg, opprettholde lov og orden og offentlige tjenester.

Både målene og funksjonene til de moderne regjeringer har økt som krever store ressurser. Derfor har de moderne økonomene lagt til andre prinsipper eller egenskaper som et lands skattesystem må tilfredsstille hvis målene for de moderne regjeringer skal oppnås. I det følgende skal vi fortelle i detalj prinsippene og karakteristikkene til et godt skattesystem som begynner med forklaringen av Smithian-kanoner av beskatning.

1. Prinsipp eller likestillingskanon:

Den første kanon eller prinsippet om et godt skattesystem understreket av Adam Smith er likestilling. I henhold til likekunnskapskonvensjonen bør hver person betale til regjeringen i henhold til hans evne til å betale, det er i forhold til inntektene eller inntektene han er under beskyttelse av staten.

Dermed under skattesystemet basert på likestillingsprinsippet vil de rikere personer i samfunnet betale mer enn de fattige. På grunnlag av denne kanon av likestilling eller betalingsevne Adam Smith hevdet at skatt skal være proporsjonal med inntekt, det vil si at alle skal betale samme rate eller prosent av sin inntekt som skatt.

Modemøkonomer tolker likestilling eller evne til å betale forskjellig fra Adam Smith. Basert på antagelsen om å redusere marginal bruken av penger inntekt, argumenterer de at muligheten til å betale prinsippet krever progressiv inntektsskatt, det vil si skattesatsene øker som inntektsøkningen. Nå, i de fleste landene, er progressivt inntektssystem og andre direkte skatter blitt vedtatt for å sikre likestilling i skattesystemet.

Det kan imidlertid nevnes her at det er to aspekter av prinsippet om å betale prinsippet. Først er begrepet horisontal egenkapital. Ifølge begrepet horisontal egenkapital, bør de som er like, det vil si likestillede personer, behandles likt.

Dette innebærer at de som har samme inntekt burde betale samme skatt, og det bør ikke være noen diskriminering mellom dem. For det andre er begrepet vertikal egenkapital. Begrepet vertikal egenkapital er opptatt av hvordan personer med forskjellig evne til å betale skal behandles med henblikk på oppdeling av skattebyrden. Med andre ord, hvilke ulike skattesatser skal pålegges på personer med ulike inntektsnivåer. Et godt skattesystem må være slik at det sikres horisontal og vertikal egenkapital.

2. Sikkert kanon:

Et annet viktig prinsipp for et godt skattesystem som Adam Smith lagt mye stress på, er kanonens sikkerhet. For å sitere Adam Smith, "Skatten som hver enkelt person er bundet til å betale, burde være sikker og ikke vilkårlig.

Betalingen, betalingsmåten, mengden som skal betales, skal alle være klare og klare for bidragsyteren og til alle andre. En vellykket funksjon av en økonomi krever at folket, spesielt business class, må være sikker på summen av skatt som de må betale på sin inntekt fra jobb eller investering.

Skattesystemet bør være slik at skattesummen ikke skal fastsattes vilkårlig av skattemyndighetene. Mens han tar en avgjørelse om hvor mye arbeidsinnsats en person skal legge inn, eller hvor mye investering skal han gjøre under risikable forhold, må han med sikkerhet vite det bestemte beløpet av den skatt som han skal betale på sin inntekt. Hvis summen av skatt som han betales, er underlagt mye skjønn og vilje til skattemyndighetene, vil dette svekke hans incitament til å jobbe og investere mer.

Dessuten oppfordrer mangel på sikkerhet i skattesystemet, som Smith påpekte, korrupsjon i skatteadministrasjonen. Derfor i et godt skattesystem, bør "enkeltpersoner være sikre mot uforutsigbare skatter belastet på lønn eller andre inntekter. Loven skal være klar og spesifikk; skatteinnsamlere bør ikke ha liten skjønn om hvor mye de skal vurdere skattebetalere, for dette er en veldig stor makt og gjenstand for misbruk. "

Etter den nåværende forfatterens oppfatning bryter det indiske skattesystemet denne sikkerhetssikkerheten som i henhold til den indiske lov om inntektsskatt, har mange skjønnsmessige beføjelser blitt gitt til skattemyndighetene, som har blitt misbrukt med straffrihet. Som et resultat er det mye trakassering av skattebetalerne, og korrupsjon er uheldig i skatteavdelingen.

3. Kanon av bekvemmelighet:

Ifølge Adam Smiths tredje kanon bør summen, tidspunktet og / eller betalingsmåten for en skatt ikke bare være sikker, men også tidspunktet for betalingen og betalingsmåten skal være praktisk for bidragsyteren. Hvis landinntektene samles på oppdrettstidspunktet, vil det være praktisk siden bønder høster sin avling og får inntekt.

I de senere år har det vært gjort innsats for å gjøre den indiske inntektsskatten praktisk for skattebetalerne ved å sørge for at betalingene i avdrag er forskuddsbetalt på ulike tidspunkter i løpet av året. Videre er inntektsskatt i India belastet på grunnlag av inntekt mottatt i stedet for inntekt påløpt i løpet av et år. Dette gjør også inntektsskattesystemet praktisk. Det er imidlertid mye trakassering av skattemyndighetene, da de blir bedt om å komme til skattekontoret flere ganger i løpet av et år for avklaring av deres inntektsskatt.

4. Canon av økonomi:

Regjeringen må bruke penger på å samle inn skatt som er pålagt av den. Siden innkrevingskostnader av skatt ikke legger til noe for det nasjonale produktet, bør de minimeres så langt som mulig. Hvis innkrevingsutgiftene til en skatt er mer enn den totale inntekten som den gir, er det ikke verdt å belaste den.

Mer komplisert et skattesystem, vil mer omfattende administrative maskiner bli ansatt for å samle det, og derfor vil innkrevingskostnadene bli relativt større. Derfor, selv for å oppnå økonomi i skatteinnsamlingen, bør skattene være så enkle som mulig, og skattelovgivningen bør ikke underkastes forskjellige tolkninger.