Effekter av skatt på distribusjon

Effekten av beskatning på distribusjon avhenger av:

Jeg. Skatte- eller skattesatsens art og

ii. Typer av skatter.

Av natur kan beskatning være proporsjonal, progressiv eller regressiv. Progressive skattesatser kan redusere ulikhet da en større mengde skatt vil bli samlet inn fra høyinntektsgruppene. En proporsjonal skattesats gir ingen endring i den relative inntektsfordelingen i samfunnet. En regressiv skatt innebærer en høyere byrde på lavinntektsgruppene; det har derfor en tendens til å utvide ulikhetens gap. Kort sagt kan progressiv beskatning føre til en reduksjon i likestilling og realisering av egalitære mål.

Det er bare under det bratte progressive skattesystemet at inntekts- og formueforskjellene vil ha en tendens til å bli redusert, for en tyngre direkte reell byrde vil falle på høyinntektsgruppene under de bratte progressive skattesatsene. Jo skarpere progressiviteten, desto større vil være reduksjon i ulikhetskløften.

Et progressivt skattesystem er derfor alltid foretrukket å være proporsjonal eller regressive, for å være rettferdig fordeling. En progressiv skattesats er således berettiget på grunnlag av prinsippet om betalingsevne.

En rik person som har større betalingsevne er beskattet med høyere rente og de fattige er fritatt eller beskattet til en lavere rate i et progressivt skattesystem, slik at ulikhetene i inntekt og formue reduseres ved å utjevne de høye inntektene . Dermed er jo større elementet av progressive priser i skattesystemet, jo større er muligheten for å forbedre distribusjonen ved å redusere ulikheter.

Det er rikelig med muligheter for å gjøre visse direkte skatter (på inntekt og formue) svært progressiv som kan bidra til å redusere ulikheter. For eksempel kan en inntektsskatt gjøres progressiv ved å vedta en gradvis skala av skattesatser, dvs. at større inntekter blir beskattet til høyere priser enn de mindre.

Videre kan diskriminering også skje mellom opptjent og uopptjent inntekt for beskatning. Urevidert inntekt kan beskattes med høyere rente, da det ikke er tilsvarende disutilitet i å tjene inntekt fra eiendeler eller eiendom som i tilfelle inntekt opptjent fra arbeid. Av hensyn til proporsjonalt offer og egenkapital bør derfor inntekt fra arbeid beskattes mindre enn inntekt fra eiendom.

Videre er egenkapital oppnådd når inntektsskatt belastes etter en s evne til å betale. Av denne grunn kan en svært lav inntekt, som er nødvendig for opphold og minimums generelle levestandard, være unntatt fra skatt. På den annen side kan en svært høy inntekt bli beskattet med høyere rente, og det kan også være gjenstand for tilleggsskatt som tilleggsavgift.

På samme måte vil også en utgiftsskatt av progressiv karakter føre til en reduksjon i ulikheter i en viss grad. Videre kan konsentrasjon av rikdom og kraft i noen hender minimeres av en progressiv type generell eiendomsskatt og netto årlig formuesskatt. Tilsvarende er direkte skatt som kapitalgevinst skatt tilsynelatende progressiv i naturen, da det bidrar sterkt til å minimere ulikhetskvoten i fordelingen av inntekt og formue.

Fremfor alt er overføring av rikdom ved døden et punkt der progressiv beskatning kan oppnå ønskelige effekter. En progressiv arveavgift eller dødsplikt vil ikke bare hjelpe til med å redusere ulikheten i formue, men også ulikheten i inntektene som genereres gjennom rikdom.

I egenkapitalens interesse kan progressiv arveavgift imidlertid utarbeides ved å vurdere den i en progressiv skala på mengden arvet av forskjellige arvinger. Mølle, i denne sammenheng, foreslo at det må være et fast minimumsbeløp utenfor hvilket ingen enkeltpersoner kunne arve. Men her kan det oppstå en komplikasjon.

Når en person arver ved forskjellige anledninger, blir han beskattet mindre tungt. Så det antas at det er bedre om en arveavgift er gradert, ikke bare i henhold til mengden arv mottatt, men også i henhold til mengden som arvene allerede har. Et smutthull som generelt finnes i dødspligten, er å unngå det ved å lage gaver i betraktning av døden. For å sjekke denne tendensen, kan en gaveavgift også utvikles:

Kort sagt, fra den foregående diskusjonen følger det at et progressivt skattesystem er et viktig middel for å redusere ulikheter i inntekt og formue. Dalton, som et empirisk mål for gradvis progressivitet i en skatt, antyder imidlertid at dersom skattesats t pålegges en gitt inntekt y, kan progressiviteten av skatt måles med (dt / dy).

Det vil si at graden av progressivitet av skatt måles ved forholdet mellom den relative endringen i skattesatsen til en endring i inntekt, dvs. dt / dy. Åpenbart, hvis dt / dy er positivt, sies beskatning å være progressiv. Hvis dt / dy er null, er beskjeden proporsjonal og dt / dy er negativ, beskatning er regressiv. Formelen måler imidlertid progressivitet bare ved et gitt punkt på skatteskalaen, og ikke på skatteskalaen som helhet.

For å måle graden av progressivitet i et skattesystem som helhet utviklet Dalton en formel som under:

P = d - (d '+ a)

Hvor p står for graden av progressivitet;

d står for omfanget av ulik inntekt før skattebetaling;

d 'står for ulikheten for netto disponibel inntekt, etter skatt,

a er verdien av positiv konstant knyttet til kvoten til en viss økning i ulikhet på grunn av regressiv, proporsjonal og jevn regressiv karakter av skattesystemet.

I følge denne formelen vil ulikheten bare redusere hvis P er positiv så vel som større enn a. Det antyder også at i et moderne skattesystem som består av direkte og indirekte skatter, er det elementer av progressivitet og regressivitet på samme tid, men det regressive elementet i enkelte skatter kan mer enn kompenseres av det progressive elementet i andre skatter som gjør skattesystemet som en helhet progressiv, som alene kan bidra til å redusere ulikhetene i inntekt og formue i samfunnet.

Imidlertid påvirker uforholdsmessig høy progressive skatter produksjonen; Derfor bør rettferdig fordeling ikke rettes mot bekostning av økonomisk vekst og velstand.

Videre påvirkes inntektsfordelingen også av de ulike skattene. Progressiv inntektsskatt, formuesskatt, eiendomsavgift, etc. sikrer rettferdig fordeling, mens vareavgift på vesentlige varer vil ha en regressiv effekt som vil ha en ugunstig innvirkning på distribusjonen.

Det er imidlertid alltid et dilemma i spørsmålet om valg mellom distribusjon og produksjon. I en utviklingsøkonomi bør virkninger av beskatning på produksjon og distribusjon avstemmes.

Skatter bør gjøres progressive for å sikre en rettferdig fordeling, men progressivitet bør ikke være så skarp at det påvirker produksjon og vekst negativt. Faktisk, i en utviklende økonomi, må distribusjonen følge produksjonen. Det bør være økonomisk planlegging for produksjon og hensiktsmessige finanspolitiske tiltak for rettferdig distribusjon, når produksjonsmålet er realisert.