Formulering av en firmas finansielle plan: 6 grunnleggende overveielser

Denne artikkelen kaster lys over de seks grunnleggende hensynene for å formulere finansplanen til et firma. Overvejelsene er: 1. Selskapets mål 2. Fremsyn 3. Intensiv bruk 4. Forutsetninger 5. Likviditet 6. Fleksibilitet.

Grunnleggende overveielse # 1. Formål med firma:

Finansplanen må formuleres i forhold til selskapets langsiktige mål. Hvor mye kapital et firma trenger for å oppfylle sine nåværende og fremtidige forretningsbehov og hvilken type verdipapirer som må flytes for å heve kapital og lignende saker, må avgjøres i lys av målene som firmaet har satt og karakteren av virksomhet som den utfører.

En økonomistyrer må derfor ha en klar ide om firmaets mål.

Det betyr imidlertid ikke at finansplanen skal dekke alle de målene som firmaet har tatt med i foreningens vedtekter for å tillate fleksibilitet i drift. Det ville heller ikke være praktisk å gjøre det. Finansiell plan bør være forberedt på å holde i betraktning de viktigste målene for firmaet.

Grunnleggende vurdering # 2. Forsigelse:

Finansplanen anslår størrelsen på kapital og finansieringsformer i lys av bedriftens nåværende og fremtidige kapitalbehov. Fremsyn skal derfor brukes til å planlegge omfanget av virksomheten slik at kapitalbehovet kan vurderes så nøyaktig som mulig.

Dette er ikke en enkel jobb å gjennomføre. Men dette burde ikke bety en unnskyldning for passivitet. Alle tilgjengelige prognosemåter skal benyttes for å anslå nøyaktig kapitalbehovet.

Grunnleggende betraktning # 3. Intensiv bruk :

Suksessen til virksomheten er i hovedsak avhengig av maksimal utnyttelse av tilgjengelige ressurser. Avfallsmessig utnyttelse av kapital er like farlig som utilstrekkelig kapital. Følgelig bør finansplanen ikke bare insistere på riktig og presist estimat av kapitalkrav, men også på intensiv bruk av tilgjengelig kapital.

For den saks skyld må finansplanen sikte på å opprettholde en skikkelig balanse mellom fast og arbeidskapital. Finansdirektøren burde aldri tenke når det gjelder å bruke overskuddet av enten å kompensere mangelen på den andre siden det kan lande firmaet i økonomiske vanskeligheter.

Grunnleggende overveielse # 4. Forutsetninger:

En god økonomisk plan bør utformes slik at den kan tilpasses for å møte betingelsene når og når de oppstår. Ingen bedriftsledelse kan anta at det alltid vil ha jevn seiling. Forutsetninger bør forventes på forhånd og planen er utformet for å møte slike uforutsetninger.

Dette bør ikke tolkes slik at et overskudd av kapital holdes tomgang hele tiden i forventning om uforutsette forhold, men det betyr at planleggerens formulator først bør prognose hvilke forutsetninger firmaet sannsynligvis vil møte og deretter gjøre nødvendig bestemmelse for samme.

Grunnleggende vurdering # 5. Likviditet:

Finansplanen må sørge for tilstrekkelig likviditet for å gjøre det mulig for virksomheten å absorbere sjokkene ved normal drift. Det skal påpekes at for mye eller for lite likviditet er farlig for firmaet, og derfor bør begge unngås.

Mengden av likvide midler er en funksjon av myriader av faktorer som virksomhetens art, dets alder, dets kredittverdighet, størrelsen, stadiet av konjunktursykluser, etc. Disse faktorene må derfor holdes i bakhodet mens man bestemmer minimum likviditetskrav til firmaet.

Grunnleggende overveielse # 6. Fleksibilitet:

Den økonomiske planen skal kunne justeres når ønskelig. Noen ganger blir det nødvendig å justere den økonomiske planen i lys av endringer i virksomhetsområdet for virksomheten. Planen bør lett kunne justeres til disse endringene. Stivhet i mengden av kapitalisering og kapitalstruktur kan stryke veksten i firmaet og unødig begrense virksomheten.