Viktige egenskaper ved et godt skattesystem

Viktige egenskaper for et godt skattesystem!

For å dømme verdien av et skattesystem, må det sees som en helhet. For, et skattesystem for å være en god kan bare ikke ha alle gode skatter, men ingen dårlig i det hele tatt. Staten kan ikke skaffe tilstrekkelig inntekt og samtidig takke skattebetalerne.

Som en bemerket filosof Edmund Burke sa en gang: "Det er vanskelig å beskatte og å glede som det er å elske og være klokt." I et skattesystem kan derfor forskjellige skatter, gode og dårlige, kombineres som har en tendens til å korrigere og balansere hverandres effekter.

Det bør derfor bemerkes at et godt skattesystem ikke betyr et perfekt skattesystem som bare inneholder de gode skatter basert på skattekanoner, henter tilstrekkelige inntekter og forårsaker ingen skade for skattebetaleren.

Et godt skattesystem er en som har overveiende gode skatter, og som oppfyller de fleste skattekanoner: det må gi tilstrekkelig inntekt, men føre til minimum samlet offer for folket og minst mulig hindring for tilskyndelser til produksjon.

Et godt skattesystem bør ha følgende egenskaper:

1. Det skal sikre maksimal sosial fordel. Skatt bør brukes til å finansiere offentlige tjenester.

2. Det skal føre til minimum samlet offer. I et godt skattesystem er tildeling av skatt blant skattebetalere gjort i henhold til evnen til å betale. Det faller tungere på de rike og mindre på de fattige. Det skal være rimelig progressivt for å minimere ulikheten for inntekt og formue i samfunnet, og dermed sikre deres bedre fordeling.

3. I et godt skattesystem er skatter universelt anvendelige i den forstand at personer med samme betalingsevne behandles på samme måte uten noen form for diskriminering. I det indiske skattesystemet mangler imidlertid dette attributtet i noen grad. For eksempel er inntektsskatt ikke universell i India, da ingen inntektsskatt belastes på landbruksinntektene.

4. Det bør inneholde en overvekt av gode skatter som tilfredsstiller de fleste skattekanoner. Det vil si at de pålagte skattene bør være mer eller mindre rettferdig, praktisk å betale, økonomisk, sikkert, produktivt, fleksibelt og enkelt så langt som mulig.

5. Hele strukturen i skattesystemet bør ha innebygd fleksibilitet, slik at endringer er mulige i henhold til endringsforholdene i en dynamisk økonomi. Det bør være mulig å legge til eller trekke tilbake en skatt uten å ødelegge hele systemet og balanseeffekten. En stiv skattestruktur er svært utilfredsstillende. Beskatning må takle de forandrede behovene til den moderne regjeringen. Kapasiteten til å tilpasse seg de dynamiske forholdene i en økonomi er en dyd til et godt skattesystem.

6. Et godt skattesystem skal være balansert.

Det betyr at det må eksistere ikke en slags skatt, men alle typer i riktig proporsjon. Med andre ord bør det ikke bare inneholde progressive, regressive eller proporsjonale skatter, men en sunn kombinasjon av alle slike skatter. På samme måte bør den ha en balanse mellom direkte og indirekte skatter.

7. Skattesystemet bør være flere, men da tok en stor mangfold ikke er ønskelig. Dalton foreslår imidlertid at et godt skattesystem også må være et rimelig effektivt administrativt system.

8. Videre er det i et godt skattesystem enkelhet, noe som tilsier at det ikke er unødvendige og unødvendige kompleksiteter.

9. Et godt skattesystem bør ikke hindre utviklingen av næringslivet, men i stedet bidra til den raske økonomiske utviklingen av landet. Beskatning er utformet for å mobilisere overskuddsmessige ressurser i økonomien og ikke frata den private sektoren av sine ressurser.

Fremfor alt er det mest grunnleggende kjennetegn ved et godt skattesystem verdsettelsen av skattemottakerens rettigheter og problemer. Et godt skattesystem må inneholde flertallet av slike skatter som gir gode effekter på produksjon og rettferdig fordeling av nasjonal inntekt og formue. For å oppnå de sosialistiske målene for offentlig politikk spiller et godt skattesystem en svært viktig rolle.

Det skal effektivt balansere vekten og byrden av beskatning. Vekten refererer til absolutt offer, når det gjelder kjøpekraft av realinntekt som overleveres av skattebetaleren. Belastningen innebærer at skattebetaleren har en relativ kapasitet til å bære skatten.

Skattesystemet bør således inneholde skatt som er strengt i forhold til skattebetalers betalingsevne. I Daltons mening, i et godt skattesystem, bør det være en dobbelt illusjon som rik skal betale mer enn det de tror de burde, slik at de rike vil bli tilfreds og de fattige blir dydige; På denne måten vil incitamentet til å arbeide og spare opprettholde.

Ulike faktorer må vurderes ved å bestemme skattesystemet i et land. Skattesystemet i et land utvikles i henhold til regjeringens skattemessige idealer og målene for offentlig politikk, som systemet må innlemme i sin struktur. Den praktiske formen til skattesystemet i et land avhenger av dens historiske bakgrunn.

Som sådan er skattesystemet i ett land forskjellig fra en annen, avhengig av institusjonelle og historiske forskjeller. Likevel, som en veiledningspolitikk, må et godt skattesystem i et hvilket som helst land med hvilken som helst bakgrunn forsøke å oppnå det maksimale samlede offeret i sin skattepolitikk.

I et mindre utviklet land bør skattesystemet utformes for å mobilisere økonomiske overskudd for økonomisk utvikling. Skatter bør være slik at de bidrar til å øke inkrementelle sparingskvoten. Skatter bør fungere som et tiltak for å forhindre strømmen av midler til uønskede produksjons kanaler.

I utviklingslandet må skattene tjene som et middel til å dempe forbruket og tappe ressursene for utvikling. Skattepolitikken i et underutviklet land bør sikte på å styrke kapitaldannelsen og mobilisere økonomiske overskudd gjennom omlegging av ressurser fra privatforbruk til offentlige investeringer.

Selv om et skattesystem i utgangspunktet kan utformes for å redusere ulikheter av inntekt og formue, særlig i et fattig land, bør det ikke være i konflikt med målet om å øke produksjonen og gi insentiver til å jobbe hardt og spare mer.

Således er testen av et godt skattesystem dets evne til å inspirere tillit til regjeringens skattemessige grunnlag som opprettholder offentlig moral og fremmer produktiv innsats, individuell iver og økonomisk fremgang.