Forutsetning arbeidskapitalkrav: 2 Illustrasjoner

La oss gjøre en grundig studie av prognosen for arbeidskapitalbehovet i handels- og produksjonsproblemer.

Trading bekymring:

(a) Hvor balansen for den tidligere perioden er tilgjengelig:

Anslått krav på arbeidskapital for budsjettperioden kan bestemmes ut fra dataene i balansen i tidligere eller tidligere periode.

Omløpsmidler og kortsiktig gjeld skal justeres i forhold til budsjettperioden, og arbeidskapitalbehovet kan enkelt fastsettes ved å fratre estimert totalverdi av kortsiktig gjeld fra estimert totalverdi av omløpsmidler.

Illustrasjon 1:

Fra følgende opplysninger presentert av X Ltd., en handelsvirksomhet, blir du bedt om å fastslå det estimerte tilleggskravet for arbeidskapital:

Tilleggsinformasjon:

(a) Det anslås at selskapet vil kunne øke salget med 2, 5% i det følgende år.

(b) Maksimumsgrænse for overtrekksfasilitet gitt av banken er Rs. 1, 50, 000.

D. Krav til ytterligere arbeidskapital Rs. 1, 00, 000 (Rs 4, 00, 000 - Rs 3, 00, 000).

(b) Hvor balansen for den tidligere perioden ikke er tilgjengelig:

I så fall bør mengden omløpsmidler og kortsiktig gjeld for budsjettperioden fastslås på grunnlag av de oppgitte dataene og trekke nåværende gjeld fra omløpsmidler for å få estimert krav på arbeidskapital.

Illustrasjon 2:

EXE Ltd. er engasjert i storskala forbrukerforretning. Fra følgende opplysninger, er du pålagt å prognostisere deres arbeidskapitalbehov:

Forventet årsomsetning - Rs. 65 lakhs.

Prosent av netto fortjeneste på salgsomkostninger - 25%.

Gjennomsnittlig kredittperiode tillatt å Debitorer - 10 uker.

Gjennomsnittlig kredittperiode tillatt av Kreditorer - 4 uker.

Gjennomsnittlig lagerbeholdning (i form av salgskrav) - 8 uker.

Legg til 10% til beregnede tall for å tillate uforutsetninger.

Produksjonsproblemer:

Følgende punkter tas i betraktning på tidspunktet for å fastslå kravet på arbeidskapital:

(a) Samlet mengde enheter som skal produseres gjennom året

(b) Kostnaden for råvarer, lønn og kostnader for hver enhet;

c) Informasjon om hvor lenge råvarene forblir på lager i et gjennomsnitt før det samme utstedes til produksjon - jo lenger perioden jo mer vil være kravet på arbeidskapital.

(d) Informasjon om perioden hvor produktet skal bearbeides på fabrikken - jo lenger perioden jo større vil være kravet på arbeidskapital.

e) Informasjon om perioden hvor ferdige produkter forblir i varehus, dvs. lengden på salgssyklusen, jo lengre oppholdsperiode, desto mer vil kravet på arbeidskapital bli;

(f) Informasjon om kredittperioden tillatt av Debitorer - jo lengre perioden tillatelse til kunder, desto mer vil kravet på arbeidskapital bli;

(g) Informasjon om kredittperioden som er tillatt av leverandører - jo lenger perioden er, desto mindre blir kravet på arbeidskapital.

(h) Informasjon om forsinkelsen ved betaling av lønn og kostnader - jo lengre perioden vil jo mindre være kravet på arbeidskapital.

Etter å ha fastslått riktig krav til arbeidskapital, kan en viss mengde si 10% av arbeidskapitalen bli lagt til for å dekke uforutsetninger.

Den ene er å huske at fakta som er basert på estimater kanskje ikke er sent prosent nøyaktige, men med nøye observasjon er det mulig å foreta en rimelig vurdering. Bestemmelsen for beredskap er laget for dette formålet.

For å oppsummere kan Statement of Working Capital Requirement Forecast beregnes på følgende måte:

Under den andre metoden er det mulig å kjenne arbeidskapitalbehov for hver komponent av omløpsmidler og kortsiktig gjeld. Men denne metoden kan ikke gi opplysninger om driftskapitalbehov for hvert kostnadselement direkte som er tilgjengelig i den første metoden.

Columnar, OR, Matrix Method: