Bankavstemming Statement (Overtrækning) med Illustrasjon

Så langt antok vi at kontantboken viser en debetsaldo eller passebok viser en kredittbalanse, det vil si at banken skylder et beløp til handelsmannen. Vanligvis tillater en bank sin kunde å tegne fra sin konto utover sin balanse opp til en grense som avtalt. Anlegget er kjent som over-draft.

Anta at Mr. A har et innskudd på Rs 500, men han tegner Rs 800. Deretter viser hans Passebok debitsaldo på Rs 300 og en slik balanse (Rs 300) er teknisk kjent som overtrekking. Overtrækning betyr overføring av en bankkonto. Det er karakteren av et lån gitt av banken.

Når det er overtrekking, vil situasjonen bare motsette seg det når det er en gunstig balanse. Derfor vil omvendte skritt selvsagt bli tatt under utarbeidelse av Bank forsoning. Når det foreligger overtrekking, viser bankpassboken en debetbalanse og bankkontoen i kontantboken viser en kredittbalanse. Årsakene til tidligere nevnte avvik er de samme, under overtrekking, men i motsatt retning.

Følgende eksempler klargjør:

Finne uttrekk på grunnlag av Cash Book-balanse:

Illustrasjon 1:

Fra følgende opplysninger, fastslå balansen ved hjelp av en erklæring, som skulle vises i passet Ramlals og Sons bok, som 31. desember.

1. Overtrekking per kontant bok 31. desember Rs 10.540.

2. Rente på kassekreditt i seks måneder som slutter i desember Rs 240.

3. Renter på investeringer samlet inn av banken Rs 300.

4. Bankgebyrer for ovennevnte periode Rs 60.

5. Kontroller trukket, men ikke innbetalt av kundene, før desember Rs 2.500.

6 Kontoer betalt inn i banken, men ikke ryddet før 31. desember Rs 4.200.

7 En kvittering for Rs 1.000 (diskontert med banken i november) ble dishonored 31. desember. (B.Com. Madurai, Kerala)

Finne utbetalingskassekreditt på grunnlag av kassekreditt:

Illustrasjon 2:

Forberede en avstemmingserklæring fra banken 31. desember 2004.

(en) A's kassekreditt per passebok var Rs 12.000 på den datoen.

(B) Den 30. desember ble det utstedt kontroller for Rs 7 000, hvorav kontroller til en verdi av 3.000 kroner bare hadde vært innkapslet til 31. desember.

(C) Kontroller på 3.500 Rs var blitt betalt inn i banken for innsamling, men av disse hadde bare Rs 500 blitt kreditert i Pass Book.

(D) Banken belaster Rs 500 som renter på kassekreditt, hvis intimasjon er mottatt 2. januar 2005.

(E) Bankpasningsboken viser kreditt for Rs 1.000 som representerer Rs 400 betalt av en debitor av A direkte inn i banken og Rs 600 samlet direkte av banken med hensyn til renter på As investeringer. A hadde ingen kjennskap til disse elementene.

(f) En sjekke for Rs 200 hadde blitt debitert i bankkolonnen av Cash Book av A, men det var ikke sendt til banken. (B.Com. Madurai, Madras)