Bankavstemming Statement (Justering av Cash Book)

Vanligvis, når en handelsmann ser på sin Cash (Bank kolonne) Book og Pass Book, kan det være forskjeller. Ved årsskiftet er det nødvendig å vise de riktige årsregnskapene. Det er derfor underforstått at oppføringene skal gjøres, bør gjøres. Således forsøker handelsmannen å justere sin kontantbok ved å inkludere oppføringene eller elementene som -Bankomkostninger, Renter, direkte innskudd mm i PassBok.

Han vil også prøve å rette feilen i hans Cash Book, hvis noen. Med disse justeringene gjøres forsoning med de gjenværende elementene, si; sjekker utstedt, men ikke presentert, sjekker deponert, men ikke-kreditert, Pass bok feil, etc. Følgende eksempel vil avklare justeringen.

Følgende illustrasjon vil tydeliggjøre justeringene:

Illustrasjon 1:

Fra følgende opplysninger, fastslå bankens balanse i henhold til passebok per 31. desember.

1. Bankbalansen i henhold til kontantboken på datoen var 11 500 kroner.

2. Sjekker utstedt, men ikke innbetalt før den datoen, utgjorde Rs 1.750.

3. Kontoer innbetalt til Bank, men ikke ryddet før desember, utgjorde Rs 2 150.

4. Renter på Investeringer innsamlet av banken, men ikke inntatt i kontantboken, utgjorde Rs 275.

5. Lokal sjekk betalt, men ikke oppgitt i Cash Book Rs 300.

6. Bankgebyrer belastes i Pass Book Rs 25.

Løsning:

(a) Uten justering i Cash Book:

(b) Med justering i Cash Book:

Dersom balansen i Bank, etter kontantboken justert, vil bli Rs 12.050, og dermed:

Illustrasjon 2:

Sri Balan opprettholdt to separate bankkontoer, en med Union Bank og den andre med statsbanken. Den 31. desember 2004 var bankbalansen i henhold til Union Bank Statement og Statens bankoppstilling Rs 556 og Rs 1.308 henholdsvis. Men balansen i Balans bøker på den dagen var henholdsvis Rs 2.870 (Dr.) og 4.680 (Dr.).

Ved bekreftelse av disse postene ble følgende opplysninger fastslått:

(en) En sjekk på Rs 250 fra Roy, som ble direkte overført til Union Bank, ble ikke lagt inn i Balans bøker.

(B) En sjekk for Rs 700 trukket på State Bank og betalt til Sen & Co. ble oppgitt i Union Bank Account i Balans bok.

(C) Betaling av rs 1.020 av unionsbank til livsforsikringsselskap i india under stående ordre ble ikke registrert i balans bok.

(D) Kontroller ble innlevert, men ennå ikke kreditert Rs 212 for Union Bank og Rs 1.600 for State Bank.

(E) En sjekk for Rs 57 betalt i State Bank ble returnert uopptatt, men dette ble ikke registrert i Balans bøker.

f) Bankavgifter på henholdsvis Rs 32 og Rs 45 for henholdsvis Union Bank og State Bank ble ikke regnskapsført av Balan.

(g) Rs. 350 registrert for å bli deponert i statsbanken 31. desember 2004 ble faktisk kreditert av Bank 4. januar 2005.

(h) Det var ingen upresentert kontroll bortsett fra en for Rs 620 trukket på statsbanken.

Fastslå faktiske balanser i Sri Balan 31. desember 2004 og utarbeide Bankavstemmingserklæring.

Illustrasjon 3:

Fra de følgende opplysningene utarbeide Bankavstemmingserklæring av Govil 31. desember 2004:

1. Balanse pr. Passebok 31. desember 2004 Rs 8 500.

2. Kontroller for Rs 5.100 ble utstedt i desember, men av disse kontrollene for Rs 1.200 ble presentert i januar måned og en sjekk for Rs 200 ble ikke presentert for betaling.

3. Kontanter og kontanter på 4 800 kr. Ble deponert i Bank i desember, men kreditt ble gitt for kun 3.800 kr.

4. En kunde har deponert Rs 800 direkte til banken.

5. Banken har kreditert selgeren for Rs 200 som renter og har debitert ham for Rs 30 som bankgebyrer, for hvilke det ikke finnes tilsvarende innspill i kontantboken.

Illustrasjon 4:

Ranganath har to kontoer hos Hanuman Bank, stylet konto nr. 1 og konto nr. 2 31. desember 2004 viste hans kontoboks balanser på henholdsvis Rs 5 400 og Rs 2, 70 400 i de to regnskapene.

På en undersøkelse av bankens erklæring ble følgende lagt merke til:

(a) Rs 27 000 er overført fra Konto nr. 2 til Konto nr. 1 av banken uten råd til Ranganath.

(b) Rs 10 har vært bankens tilfeldige gebyrer for hver konto som ikke var forutsatt.

(D) En bekreftelse på Rs 4.272 deponert av Ranganath i konto nr. 2 er kreditert av banken til konto nr. 1.

Du må utarbeide Avstemmingserklæring som viser balansen i henhold til bankerklæringer.

Illustrasjon 5:

Et firma har to kontoer med State Bank of India. Kontiene ble kjent som Konto nr. 1 og konto nr. 2

Per 31. desember 2004 reflekterte balansen som kontobøker følgende:

Konto. Nei. Jeg Rs 1, 25 000 god balanse.

Konto nr. II Rs 1, 11, 250 Overtrekksbalanse.

Regnskapsføreren mislyktes i å telle balansen med passeboken og følgende informasjon var tilgjengelig:

(a) Banken har belastet renter på konto nr. II Rs 11.375 og kreditert renter på konto nr. I Rs 1.250. Disse ble ikke registrert av revisor.

(b) Rs 12 500 trukket 10. desember 2004, fra konto nr. Jeg ble registrert i bøkene i konto nr. II.

(d) Et depositum på Rs 17 500 i Konto nr. Jeg ble feil innført i Konto II i bøkene.

(e) To kontroller på Rs 12 500 og Rs 13 750 innskutt i Konto nr. I, men innført i Konto nr. II i bøkene, ble dishonored. Oppføringene for misligholdte sjekker ble oppgitt korrekt i konto nr. II.

(f) Kontroller utstedt for henholdsvis Rs 1, 50 000 og Rs 15 000 fra Konto nr. I og Konto nr II ble ikke presentert før 5. januar 2005.

(g) Kontoer som ble deponert for Rs 1, 25 000 og Rs 1, 17 500 i henholdsvis konto nr. I og regnskap nr. II, ble kun kreditert av banken 2. februar 2005.

Du må utarbeide Bankavstemmingserklæring for konto nr. I og konto nr. II.

Illustrasjon 6:

Passordet John's bok viser en debetbalanse på Rs. 500 den 31. oktober 2006.

Ved sammenligning av Pass Book med Cash Book, er det observert at:

(i) Kontroller utstedt av John i oktober 2006 utgjorde Rs. 4.535 hvorav sjekker beløper seg til Rs. 3.535 ble betalt av banken innen 31. oktober 2006.

(ii) John deponerte sjekker som utgjorde Rs. 5.000 på 31. oktober 2006, og disse kontrollene ble realisert av banken 1. november 2006.

(iii) Yogi en kunde av john hadde direkte deponert summen av rs. 3000 på 24. oktober 2006 til kreditt for John-konto hos banken. John registrerte denne kvitteringen 4. november 2006.

(iv) Banken hadde debitert Johns konto hos Rs. 1 520 den 31. oktober 2006 på grunn av en uærlig regning. Ingen oppføring for det samme har blitt gjort i kontobøkene.

(v) Den 31. oktober 2006 ble Johns konto kreditert med Rs. 130 er utbytte samlet av banken. Samme dag ble hans konto debitert med Rs. 10 er bankgebyrer. Begge disse oppføringene ble kun registrert av John den 5. november 2006.

Utarbeide en avstemmingserklæring fra 31. oktober 2006:

Illustrasjon 7:

Fra følgende opplysninger fastslår bankens balanse i henhold til bankpassboken Ramnath 31. desember 2006:

(a) Overtrede i henhold til kontantboken 31. desember 2006, Rs. 6000.

(b) Rente på kassekreditt i seks måneder som slutter 31. desember 2006 Rs. 200 debiteres i passeboken.

(d) Kontroller som er deponert i banken, men ikke klarert og kreditert før 31. desember 2006, utgjorde Rs. 2500.

(e) Renter på investeringer innsamlet av bank og kun kreditert i Bankpass-bok utgjorde Rs. 1800.

(f) Kredittfordringer som ble diskontert med banken i november 2006 ble uærliggjort 31. desember 2006 og banken hadde belastet Rs. 1.050 inkludert bankgebyrer Rs. 50.

(g) Bankens kol. av kontanter Bokkvitteringssiden var overkastet av Rs. 1000 i desember 2006.

(h) Banken hadde feilaktig belastet Mr. Ramnath for Rs. 500 10. desember, på grunn av mislighold av sjekk vedrørende Mr. Ramgopal, men rettet feilen den 31. desember 2006.

NB: (h) har ingen effekt på BRS.

Illustrasjon 8:

Forbered bankavstemming uttalelse fra følgende data som 30. oktober 2006:

(a) Balanse pr. passebok 30. oktober 2006 overtrukket Rs. 18 408.

(b) Kontroller trukket 30. oktober 2006, men ikke ryddet til november 2006 Rs 6 450 Rs 1 490 og Rs. 1852.

(d) Sjekk mottatt 29. oktober 2006 inngått i Cash Book, men ikke deponert til bank før 3. november 2006, Rs. 22, 644 og Rs. 3460.

(e) Kontroller mottatt som beløper seg til Rs. 70 inngikk i Cash Book to ganger.

(f) Kredittfordringer forfaller 29. oktober 2006 sendt til Bank for innkreving 28. oktober 2006 og inntruffet i Cash Book med det samme, men provenuet ble ikke kreditert i Pass Book til 3. november 2006, Rs. 5960.

(g) En periodisk betaling ved bank av Rs. 160 forståelsesinstruksjoner som ikke er oppgitt i kontanterboken.

(h) Sjekk deponert 30. oktober 2006 misopprettet, men inngangen av dette ble ikke gjort i Cash Book Rs. 3780.

Illustrasjon 9:

Klargjør en bankavstemming statement som 30. november 2006 fra følgende opplysninger:

1. Balanse pr. Passebok 30. november 2006, overført Rs. 40000

2. Den 5. oktober 2006 avsatte Mr. Ram en sjekk for innsamling av Rs. 2000 og inngikk i Kontantboken som vises i Passboken 6. desember 2006, på Rs. 1980.

3. Kontroller utstedt til partene, men ikke presentert for betaling til 30. november 2006, er av Rs. 1.050, Rs. 1670 og Rs. 1800.

4. Kontoer deponert for innsamling, men samlet inn av bankfolk til 30. november 2006 Rs. 17.520 og Rs. 820.

5. Renter på investering innsamlet av bankfolk 30. november 2006 Rs. 1.910 inngikk i kontantboken 4. desember 2006 ved mottak av bankinnstilling.

6. Bankkostnader Rs. 180 av 27. november 2006, ikke inngått i Cash Book.

7. Sjekk deponert for innsamling 30. november 2006, men returnert uærlig 6. desember 2006 Rs. 1890.

8. Bankfolk har gjort en feil i balansen ved å vise overført balanse i overskudd av Rs. 2.000 30. november 2006, som ble utbedret i bankpassbok den 7. desember 2006.

Illustrasjon 10:

Titan Ltd. mottok sin årsregnskap for perioden 30. juni 2006, men dette er ikke enig med balansen vist i Cash Book of Rs. 2.972 i selskapets favør.

Undersøkelse av de to postene, avslørte følgende:

1. Et depositum på Rs. 492 innbetalt 29. juni 2006 hadde ikke blitt kreditert av banken til 1. juli 2006.

2. Bankkostnader på Rs. 17 hadde ikke blitt inngått i Cash Book.

3. En debet på Rs. 42 dukket opp på kontoutskriften for en ubetalt sjekk, som ble returnert merket "Utdatert". Tjekket ble re-datert av kunden til Titan Ltd. og innbetalt til banken igjen 3. juli 2006.

4. Stående ordre for betaling av et årlig tegningsbeløp på Rs. 10 hadde ikke blitt oppgitt i Cash Book.

5. Den 25. juni hadde administrerende direktør gitt kasserer en sjekk for Rs. 100 å betale inn på sin personlige konto hos banken. Kassereren hadde ved en feil betalt det til selskapets konto.

6. Den 27. juni hadde to kunder fra Titan Ltd. betalt direkte til selskapets bankkonto Rs. 499 og Rs. 157 for leverte varer. Rådene ble ikke mottatt av selskapet før 1. juli og ble inngått i Kontantboken på den dagen.

7. 30. mars 2006 hadde selskapet inngått en leieavtale om å betale bankens ordre en sum av Rs. 26 på den tiende dagen i hver måned som begynner fra april. Ingen innspillinger hadde blitt gjort i Cash Book.

8. Rs. 364 innbetalt til banken ble inngått to ganger i kontantbok.

9. Kontroll utstedt utgjorde Rs. 4 672 hadde ikke blitt presentert til banken for betaling før etter 30. juni.

10. En kunde av selskapet, som mottok en kontantrabatt på 2, 5% på hans konto av Rs. 200, betalte selskapet en sjekk 10. juni. Kassereren kom ved feil inn i bruttobeløpet i banken. av kontantboken.

Du er påkrevd:

(a) Å vise de nødvendige tilpasningene i Cash Book of Titan Ltd., som gir den rette balansen den 30. juni 2006.

(b) Forberede en forsoning uttalelse.

Illustrasjon 11:

Forbered bankavstemmingserklæringen fra følgende data per 30. november 2006:

(i) Balanse i henhold til passboken 30.11.06 (Dr.) Rs. 9204.

(ii) Kontroller trukket 30.11.06, men ikke ryddet til desember 2006 Rs. 3.225 Rs. 745 og Rs. 926.

(iii) Bankrente på kassekreditt som ikke er oppgitt i Cash Book Rs. 1610.

(iv) Kontroll mottatt 29. november 2006 inntatt i Cash Book, men ikke deponert til banken til desember 2006 Rs. 11, 322 og Rs. 1730.

(v) Kontroller mottatt som beløper seg til Rs. 35 oppgitt i Cash Book to ganger.

(vi) B / R på grunn av 29.11.06 ble sendt til banken for innsamling den 28.11.06; Det ble umiddelbart innført i kontantboken, men provenuet ble ikke kreditert av banken til 3. desember 2006 Rs. 2980.

(vii) En periodisk betaling av Bank for Rs. 80 forståelsesinstruksjoner som ikke er oppgitt i Cash Book.

(viii) Sjekk deponert 30. november 2006 misopprettet, men ikke oppgitt i Cash Book Rs. 1890.

Illustrasjon 12:

Cash Book of Gupta viste en overtrekking av Rs. 30.000 per 31.12.2006.

Granskingen av oppføringene i Cash Book og Pass-boken viste at:

(i) 22. desember, sjekker totalt Rs. 6 000 ble sendt til bankfolk for innsamling, hvorav en sjekk for Rs. 1.000 ble feilaktig registrert på kortsiden av Cash Book og sjekker som beløp til Rs. 300 kunne ikke hentes av banken innen året.

(ii) En sjekk for Rs. 4.000 ble utstedt til en leverandør 28. desember 2006. Tjekket ble presentert til banken 4. januar 2007.

(iii) Det var debet i Passebok for rente Rs. 2.000 på kassekreditt og bankgebyrer Rs. 600 ikke registrert i Cash Book.

(iv) En kredittside av bankens kolonne i kontantboken ble underkastet Rs. 100.

(v) En sjekk for Rs. 1.000 ble utstedt til en kreditor den 27. desember, men dessverre ble det ikke registrert i Cash Book. Tjekken ble imidlertid behørig deponert innen 31. desember.

(vi) Etter stående instruksjoner samlet bankmannen utbytte av Rs. 500 på vegne av Gupta og kreditert det samme til sin konto innen 31. desember 2006. Faktumet ble imidlertid antydet til Gupta 3. januar 2007.

Du må utarbeide en bankavstemmingserklæring per 31. desember 2006