Prosedyre for utelatelse av inntreden i bankavstemming

Introduksjon:

Trader kan motta kontroller. Det er mulig at noen sjekker kan ha blitt oppgitt i Cash Book, men utelatt for å bli banket. Det betyr at det ikke er noen oppføring i Pass-boken på grunn av denne unnlatelsen; Cash Book-saldo er større enn Pass Book-balansen. Dette medfører forskjellen.

På samme måte er det også mulig at enkelte sjekker kan ha blitt banket, men uten oppføring i kontantboken. Derfor er saldoer som per passebok større enn balansen i henhold til kontantboken, og dermed forskjellen.

Det er også mulig at ledgerklassene ved banken kan begå feil i å sende totalt eller overføre totaler fra en side til en annen. Selgeren kan også begå lignende feil.

Alle disse elementene medfører en forskjell mellom balansen som vist i Kontantboken og balansen som vist av Passebok. De forskjellige elementene som er nevnt ovenfor, svar for uenigheten er oppført i form av en erklæring. Denne erklæringen heter Bank Reconciliation Statement.

En bankavstemming er derfor utarbeidet med periodiske intervaller med sikte på å indikere de elementene som forårsaker uenighet mellom balansen i henhold til bankkolonnen i Cash Book og Bank Pass Book, på en gitt dato.

Fremgangsmåte:

Prosedyren for utarbeidelse av bankavstemming er som følger:

1. Velg datoen (vanligvis siste dag i forrige måned) og start med Pass Book (eller Cash Book) -balansen.

2. Se på passeboken og kontantboken. Tale og krysse av de vanlige elementene i de to bøkene i samme periode opp til den valgte datoen. Deretter sorteres Un-ticked eller Unmarked-elementer som er ansvarlige for uenigheten.

3. Med hensyn til avstemmingserklæring skal balansen som vises i kontantboken (eller balansen som vises i passboken) tas som utgangspunkt; og nødvendige justeringer (tillegg eller subtractions) skal gjøres i denne balansen. Det endelige beløpet skal være det samme som vist i passeboket (eller kontantboken). De to saldoene er således avstemt med hverandre.

"En bankavstemming er en uttalelse utarbeidet med jevne mellomrom for å forene balansen som vist i kontantboken med balansen vist av Pass Book, ved å vise ulike årsaker til forskjellen mellom de to saldoer."

Ifølge Kohler er "Bank Reconciliation Statement" en uttalelse som viser forskjellene mellom balansen i en konto som er rapportert av en bank og kontoen som står på bankens kundebok. "

Illustrasjon 1:

Klargjør en bankavstemmingserklæring per 31. januar 2004 fra følgende utdrag fra Kontantboken (bankkolonne) og Bankpassboken. (CAIIB)

Når et slikt problem er gitt, kan vi begynne å løse problemet enten fra Pass Book-saldoen eller Cash Book-saldoen. Det betyr at når vi begynner å løse problemet fra Pass Book-balansen, bør det endelige beløpet være det samme som vist i Cash Book-balansen og omvendt. Vi løser problemet på begge måter. La oss se hvordan Cash Book (Bank-kolonnen) og Pass Book skal sammenlignes.

Her viser kontantboken en balanse på 2.370 kr, mens passeboken viser en balanse på 2.430 kroner. Se på debitssiden av kasseboken og innskuddskolonnen i Pass-boken, sjekk elementet etter gjenstanden, man kan finne at to sjekker er blitt deponert i banken, men ikke kreditert i passboken fordi det ikke er noen oppføring i passboken til 31. januar 2004.

Sjekk fra Mohan & Co. Rs 1.050

Sjekk fra Nandy & Sons Rs 340

De vises bare i Cash Book og ikke i Pass Book.

Har kontrollene blitt kreditert i Pass-boken, ville Pass Book-saldoen ha vært 2 430 + 1 050 + 340 = Rs. 3820. På samme måte ser vi på kreditsiden av Cash Book og uttakskolonnen til Pass Book, kan vi oppdage at følgende sjekker utstedt, ikke er presentert for betaling, det vil si at banken ikke har blitt debitert i passeboken.

Sjekk utstedt til Nagpal & Co. Rs 730

Sjekk utstedt til Babu & Co. Rs 780

Summen av de to kontrollene kommer til Rs 1.510. Hadde kontrollene blitt betalt, ville det blitt debitert i Pass-boken. Så vil balansen være Rs 3, 820 - 1, 510 = 2, 310.

Videre finner vi at Pass-boken viser debet på Rs 250 mot premie og Rs JO mot bankkostnader, totalt Rs 260. Disse er kun i Pass-boken og ikke i kontantboken. Hadde dette beløpet Rs 260 ignorert i Pass-boken, så ville balansen være som m Cash Book, dvs. Rs 2.310 + Rs 260 = Rs 2.570.

Videre i Pass-boken, under innskuddskolonne, vises Rs 200, men ikke i kontantboken. Dermed øker balansen bare i Pass Book og ikke i Cash Book. For å få Cash Book-saldoen, trekk beløpet på Rs 200 fra Rs 2.570, dvs. 2.370 som er i samsvar med Cash Book-saldoen.

Ovennevnte problem kan også løses fra følgende Pass Book-balanse:

Alternativt kan dette problemet også løses på en annen måte. Det er to kolonner pluss og minus, som indikerer positiv balanse og overtrekksbalanse. Her legges alle elementene som skal legges inn i Plus-kolonnen, og elementer som skal trekkes, legges i Minus-kolonnen. Deretter treffes en balanse. Balansen er balansen i henhold til Cash Book eller Pass Book.

La oss se:

nytten:

Det viktige av Bank forsoning Statement kan bli vurdert på grunnlag av følgende faktum:

1. Ved utarbeidelse av Bank forsoning, kan feil eller feil rettes.

2. Misbruk, av bankpersonale eller innskytere, kan kontrolleres.

3. Forsinkelse ved innsamling av sjekker eller manglende betaling av sjekker kan bringes inn i lys.

4. Avstemmingserklæring er forberedt på å fastslå den korrekte bankbalansen som vises i balansen.

5. Sjansene for forstyrrelse er redusert.

6. Det er en moralsk sjekk på organisasjonens ansatte for å holde kontantregistrene alltid oppdaterte.

Finne ut Pass Book-saldo på grunnlag av Cash Book-saldo:

Illustrasjon 2:

Ut fra følgende opplysninger om en bedriftsforetak, utarbeide en bankavstemmingserklæring per 31. mars 2004:

(i) Bank balanse i henhold til kontant bok Rs 9 400.

(ii) I løpet av måneden ble det totalt beløp på 12 000 kr. deponert i Bank, hvorav en sjekk for R 1 860 ble inngått i passboken 2. april 2004.

(iii) I løpet av måneden ble sjekker for Rs 14.930 trukket til fordel for kreditorer. Av dem ble en kreditor for Rs 6.430 innbetalt 4. april, mens en annen kreditor for Rs 720 ikke hadde klemt sin sjekk.

(iv) Etter opplæring hadde banken den 26. mars betalt 4 400 kroner til en kreditor, men min feil, det samme er ikke registrert i Cash Book.

(v) Etter en avtale, den 24. mars, hadde en debitor innbetalt direkte til banken Rs 9 000, men det samme er ikke registrert i Cash.

(vi) I mars måned hadde banken uten debatt debitert kontoen for virksomheten til en sum på Rs 180 som bankavgifter og kreditert det samme for Rs 300 som renter.

(B. Com. Bombay, Kerala Ms.)

Alternativt, bruk kortkuttformelen. Den Gitte balansen, det vil si Cash Book-saldo, viser redusert balanse fordi Rs 6, 430 + Rs 720 = Rs 7, 150 er allerede blitt kreditert i Cash Book. Men

Disse to kontrollene er ikke betalt og dermed er det ingen debetoppføring i Passebok for Rs 6, 430 + Rs 720 = Rs 7, 150.

Derfor, Gitt Balanse, dvs. Cash Book-balansen er mindre, så finn ut balanse (Pass Book) vil være mer. Legg derfor til Rs 6, 430 + Rs 720 = Rs 7, 150 til Cash Book-saldoen for å få Pass Book Balance. På samme måte anbefales studentene å bruke formelen når en bankavstemming er utarbeidet.

Finne ut Cash Book-saldo på grunnlag av Pass Book-balansen:

Illustrasjon 3:

Fra følgende opplysninger utarbeide en bankavstemming-setning som 28. februar 2005. Bankpasningsboken viste en kredittbalanse på 9.436 Rs på den datoen.

1. Av de totale kontrollene som utgjorde Rs 1.536 utstedt i løpet av måneden, ble sjekker på Rs 496 presentert for betaling i mars 2005. En sjekk på Rs 50 utstedt til en opplandsmedlem gikk tapt i transitt.

2. Banken hadde i samsvar med stående instrukser fra kontoinnehaveren, betalt livsforsikringspremie på Rs 427, for hvilken ingen oppføring er registrert i hans bøker.

3. En av hans kunder deponeres direkte i banken Rs 1.000 for hvilken ingen oppføring er registrert i hans bøker.

4. En sjekk for Rs 579 ble deponert i banken 15. februar, og det samme ble ikke registrert i kontantboken.

5. Kontantboken (bankkolonne) viste ikke bankgebyret debitert av banken som beløp seg til Rs. 12. (B. Com Bombay)