Skatteformer: Proportjonelle, Progressive, Regressive og Digressive Skatter

Skatteformer: Proportional, Progressiv, Regressiv og Digressiv Skatt!

Med tanke på forholdet mellom skattesatsen og skattegrunnlaget (inntekt) kan det være fire typer beskatning, nemlig: (i) Proportjonelle skatter, (ii) Progressive skatter, (iii) Regressive skatter og (iv) Skatteavdrag.

Proportjonelle skatter:

Skatter der skattesatsen forblir konstant, selv om skattebasen endres, kalles proporsjonale skatter.

Her kan skattegrunnlaget være inntekt, pengevare av eiendom, formue eller varer mv. Inntekt anses imidlertid som hovedskattegrunnlaget, fordi det er determinant for en skattepliktig kapasitet til en person.

I et proporsjonalt skattesystem varierer skatter derfor direkte i forhold til inntektsendringen. Hvis inntekten blir doblet, blir skattebeløpet også doblet. Dette er illustrert i tidsplanen under (se tabell 1).

Dermed trekker en proporsjonal skatt en konstant andel av stigende inntekt.

Progressive Skatter :

Skatter hvor skattesatsen øker kalles progressive skatter. Således, i en progressiv skatt, vil mengden av betalte skatt øke med en høyere rate enn økningen i skattegrunnlag eller inntekt, for skattebeløpet er et resultat av å multiplisere basen med sats og begge disse økningene i en progressiv skatt. Således utvider en progressiv skatt en økende andel av stigende inntekt. Den progressive skattesatsen er illustrert i tabell 1.

Regressive Skatter:

Når skattesatsen reduseres etter hvert som skattegrunnlaget øker, kalles skattene regressive skatter. Dette er illustrert i tidsplanen under (se tabell 2).

Det må bemerkes at i regressiv beskatning, selv om det totale beløpet av skatt øker på en høyere inntekt i absolutt forstand, i relativ forstand, avtar skattesatsen på en høyere inntekt. Som sådan faller relativt en tyngre byrde (offer involvert) på de fattige enn på de rike. Generelt er skatter på nødvendigheter regressive da de tar bort en større prosentandel av lavere inntekter sammenlignet med høyere inntekter.

Således er regressiv beskatning urettferdig og urettferdig. Den overholder ikke egenkapitalens kanon. Det har en tendens til å fremheve ulikheter i inntektene i samfunnet.

Digressive Skatter:

Skatter som er mildt progressive, og derfor ikke veldig bratte, slik at høyinntektsgjennene ikke gjør et skyldig offer på grunnlag av egenkapital, kalles degressive. Ved avgiftsbelastning kan en skatt være progressiv opp til en viss grense; etter det kan det bli belastet med fast pris. Dette er illustrert i tabell 2.

Ved avgiftsbelastning øker skattetilførselsbeløpet kun med en avtagende rente.

Diagrammatisk er forskjeller i progressiv, proporsjonal, regressiv og digressiv beskatning vist i figur 1.

Fig. 1 viser andelen av inntekt som er tatt bort i beskatning under forskjellige skattesatser. Skattelinje a representerer en progressiv skattesats, skattelinje b representerer en proporsjonal skattesats, skattelinje с viser en regressiv skattesats og skattelinje d betegner en degressiv skattesats.

Den proporsjonale skattesatsen har en konstant helling, grafisk, mens den progressive skattesatsen har en stigende positiv helling. Jo brattere skråningen av skattelinjen, den progressive skatteordningen. Den regressive skattesatsen har en svak negativ helling. Jo brattere den negative skråningen av skattelinjen, jo mer regressive beskatning. Den graderende skattefrekvenslinjen har en stigende helling i utgangspunktet, men det blir konstant etter et punkt.

I et nøtteskall kan vi si dette:

1. Når det ikke er noen endring i marginal skattesats:

D (dR / dy) = 0, beskatning er proporsjonal.

2. Hvis, D (dR / dy)> 0 (dvs. positiv endring i marginal skattesats), hvor dy> 0; beskatning er progressiv.

3. Hvis imidlertid D (dR / dy) <0 (dvs. negativ forandring),

Hvor dy> 0; beskatning er regressiv.

4. Hvis imidlertid D (dR / dy)> 0 (dvs. positiv-cum-konstant), hvor dy> 0, er beskattningen degressiv.

Nå kan spørsmålet oppstå: av de ovenfor angitte kategoriene av prisstruktur, hvilken er den beste? Svaret skal være: Vi må velge det skattesystemet som vil distribuere skattebyrden mest likeverdig. Regressiv og digressiv beskatning er selvfølgelig ikke akseptert av noen økonom på grunnlag av egenkapital. Men det har vært en oppvarmet kontrovers med hensyn til proporsjonal og progressiv beskatning.

Relative Merits of Proportional Skatt:

1. Proportionalbeskatning forlater skattebetaleren i samme relative økonomiske status.

2. Proportjonell beskatning er enkel å beregne og administrere. Siden det er jevnt oppladet, er det veldig praktisk å estimere.

3. Proportionalbeskatning i ikke så motvilje mot skattebetalere som progressiv beskatning.

4. Effekten på vilje til å jobbe hardt og redde er ikke uheldig når det gjelder proporsjonale skatter.

Relativ fortjeneste av progressive skatter:

1. En proporsjonal skatt er ulik, da den faller relativt tungt på dårlige inntekter. En progressiv skatt er mer rettferdig, da en større del er beskattet av høyere inntekter, er det forsvarlig, akkurat som loven om redusert marginalvirksomhet opererer i tilfelle penger. Derfor er disutiliteten ved å betale en høy skatt av rik, ikke så mye som den fattige til å betale enda en lav skatt. Derfor bør de rike skattes høyere enn de fattige.

2. Progressive skatter kan være begrunnet på grunnlag av at høyere inntekter inneholder overskudd, som har prosent av kapasitet til å bære skatt. Således følger progressiv beskatning fullt ut prinsippet om evne til å bære eller evne til å betale skatt.

3. Progressive skatter er mer økonomiske, da kostnaden for innsamling ikke stiger når skattesatsen øker.

4. Progressiv beskatning har større inntektsproduktivitet enn proporsjonal beskatning.

5. Det progressive skattesystemet samsvarer også med elastisitetskanalen. For en beskatning av inntekt blir automatisk beskattet til en høyere sats under systemet, slik at inntektene øker med økonomisk ekspansjon.

6. Progressive skatter er en motor for sosial forbedring. Den sterke skal hjelpe de svake og de rike skal hjelpe de fattige. Denne sosiale moralen er godt opprettholdt av progressiv beskatning.

7. Progressiv beskatning kan føre til en bedre fordeling av inntekt og formue, og dermed økning i fellesskapets generelle velferd. Ifølge Kaldor kan ønsket om å redusere økonomiske ulikheter betraktes som en begrunnelse for å vedta et svært progressivt skattesystem.