Investeringsregnskap: Typer og vilkår (med illustrasjon)

Investeringsregnskap: Typer og vilkår (med illustrasjon)!

En forretningsvirksomhet må nødvendigvis investere sine midler i ulike eiendeler som land og bygninger, møbler og inventar, anlegg og maskiner, varebeholdninger og andre eiendeler for å gjøre det mulig for virksomheten å drive sin virksomhet.

Forretningsaktivitetene bestemmer hvilken type eiendeler som skal overtas av virksomheten, og eiendelene er ment for bruk i prosessen med å skape varer eller tjenester. Eiendeler som ikke benyttes direkte i produksjons- eller handelsvirksomhet, men opptar bare hjelpevil forhold til hovedvirksomheten, betraktes som investeringer.

Begrepet "Investering" refererer til midler som er investert i ulike verdipapirer som består av statlige og halvstatslige lån, aksjer og obligasjoner av selskaper mv. Investorer, som har overskuddsmidler eller besparelser, liker generelt å investere sine penger for å tjene renter eller utbytte over en periode eller / og å gjøre fortjeneste ved salg. Sysselsetting av midler med bestemt mål om å tjene inntekt eller fortjeneste kalles investering. De investerte midlene representerer investeringer.

Typer av investeringer:

Når en investering har en fast rente eller utbytte, er det kjent som fast rente investering. Ved faste renter beregnes renter eller utbytte på deres pålydende verdi og utledes periodisk.

Formålet med disse investeringene er ikke å skaffe fortjeneste ved å selge dem. På den annen side er Variable Yield Investment eller Floating Investments laget med det eneste målet å tjene penger ved å selge dem når prisene er gunstige. På disse verdipapirene kan man få renter eller utbytte.

Renter og utbytte:

Alle investeringer forventes å gi noen inntekter til investorene i form av en fast rente eller en viss prosentandel av utbytte på pålydende verdi med jevne mellomrom.

Avkastningen på aksjeselskaper i aksjeselskaper, selskaper mv. Kalles utbytte, mens en fast avkastning fra regjeringen, lokale myndigheter, selskaper og selskaper på sine verdipapirer som obligasjoner, lån, obligasjoner, sertifikater mv er 'interesse '.

Innkjøp og salg av investeringer:

Investeringer kjøpes og selges som enhver annen vare på aksjemarkedet gjennom meglere, agenter, banker osv. Kjøps- og salgsprisene på disse investeringene styres vanligvis av styrker som rente, etterspørsel og tilbud, pengemarked, politisk forhold etc.

Vilkår som brukes:

Når det gjelder børsverdipapirer, bør visse begreper som brukes ofte forstås:

1. Pålydende verdi:

Pålydende verdi er den pålydende verdien av den aktuelle sikkerheten. Det er verdien deklarert på forsiden av sikkerhetsdokumentet, Rente / Utbytte betales på pålydende verdi av sikkerheten.

2. Markedsverdi:

Verdipapirene selges og kjøpes fritt i markedet. Satsen som en sikkerhet for tiden selges eller kjøpes på, er markedsverdien.

3. På par Pris:

Når investeringer blir kjøpt eller solgt til pålydende, kalles dette kjøpet eller salget på samme måte som å kjøpe en andel av Rs. 1000 på Rs. 1000. Det vil si at markedsverdien er den samme som pålydende.

4. Til rabattpris:

Når investeringer kjøpes eller selges til under pålydende, kalles dette kjøpet eller salg til rabatt. Det vil si at markedsverdien er mindre enn pålydende, sikkerheten sies å bli solgt eller kjøpt til rabatt. For eksempel kjøp av en andel av Rs. 100 ved Rs. 95. Dette er et kjøp til rabatt.

5. til premium pris:

Når investeringer kjøpes eller selges til over pålydende, er det kjent som kjøp eller salg til premie. Det vil si at markedsverdien er mer enn pålydende. For eksempel kjøp av en sikkerhet av Rs. 1000 er laget på Rs. 1100. Dette er et kjøp til premie.

6. Cum Rente (eller Utbytte) Sitat:

Periodisering av renter på faste investeringer er en kontinuerlig prosess, men betaling av renter gjøres periodisk, for eksempel en gang om seks måneder på faste datoer. Innkjøp og salg av investeringer kan finne sted på hvilken som helst dag i året, ikke nødvendigvis på den dato renten betales. Denne situasjonen skaper et problem med hensyn til den personen som skal bli betalt når investeringer selges eller kjøpes før forfallsdagen for betaling av renter.

I fravær av en avtale har innehaveren av investeringen (generelt kjøper) rett til å motta renter eller utbytte. For eksempel er renten på en investering betalt hver sjette måned 1. april og 1. oktober. Hvis investeringen er solgt 1. desember, faller neste renteavdrag på 1. april.

I dette tilfellet har selgeren holdt investeringen i to måneder, det vil si oktober og november, og han har rett til å motta renter for denne perioden. Selskapet betaler ikke renter i to måneder til selgeren og fire måneder til kjøperen.

Renter vil bli betalt for alle seks måneder til den personen hvis navn står i medlemslisten. Når retten til å motta renter eller utbytte passerer fra selger til kjøper, kalles transaksjonen "Cum rente" eller "Cum-dividend" salg eller Kjøp.

Som sagt, for rentebærende verdipapirer, med unntak av preferanseaksjer i selskaper, blir renten automatisk betales etter utløpet av den angitte perioden. Men kjøp og salg transaksjoner knyttet til investering kan ikke sammenfalle med datoen for betaling av utbytte eller renter.

Videre, når det gjelder registrerte verdipapirer, betales renter til den person hvis navn er innskrevet i registret beregnet til formålet, og i tilfelle av bærekraftig verdipapirer til den som bærer det samme. Ved aksjer utbetales imidlertid utbytte til den person hvis navn fremgår av medlemslisten.

Det er derfor nødvendig på kjøpstidspunktet, om kjøperen skal få fordelen av renter eller utbytte eller selger. Dette avhenger av oppgitte pris. Dersom notert pris er cum-dividend eller renter, betyr det at den noterte sikkerhetsprisen som utbytte er deklarert eller renter har blitt betalt inkluderer retten til å motta utbytte eller renter.

Retten til å motta renter eller utbytte fra sikkerhetsspørsmålet overgår således fra selger til kjøper, og transaksjonen er kjent som "Cum-Interest" eller "Cum-Dividend" kjøpt eller salg.

Med andre ord når den påløpte renter eller utbytte fra siste rente- eller utbyttedato frem til datoen for transaksjonene er inkludert i notert pris, fastsettes kapitalkostnaden for innkjøpt eller solgt investering ved å fratre de påløpte renter - utbytte fra de noterte prisene . Og forskjellen mellom den anførte prisen og den faktiske kostnaden kan være representert som Cum-Interest eller Cum-Dividend.

7. Ex-Interest eller Ex-Dividend Quotation:

Når selgeren beholder retten til å motta renter eller utbytte; Transaksjonen kalles "Ex-Interest" eller "Ex-Dividend" kjøp eller salg. Med andre ord, når noteringen er eksklusiv påløpt rente / utbytte, blir prisen som er så sitert, behandlet som kapitalkostnaden for investering, det vil si at kjøperen må betale påløpte renter fra forrige rentedato til datoen for transaksjonen til selgeren sammen med kostprisen på investeringen.

8. Mægling og andre utgifter:

Generelt foretas investeringstransaksjoner gjennom meglere. De belaster en viss liten provisjon mot sine tjenester som kalles 'megling'. Frimerkeavgiften til foreskrevne priser skal også betales ved gjennomføring av transaksjonen.

Siden megler- og stempelavgiften er kapital i naturen, vil disse bli lagt til med kostprisen på investeringene, det vil si at megling vil bli lagt til ved kjøp av verdipapirene, og det samme vil bli trukket fra salgsprisen på investeringen på salgstidspunktet. Som følge av dette skal bare nettoprisen registreres i kapitalkolonnen på investeringskontoen.

Regnskapsoppføringer i tilfelle av rentekjøpskjøp:

Rentekonto er stengt ved å overføre den til Profit and Loss A / C.

Merk:

Når det ikke er nevnt i spørsmålet om at kjøp eller salg er rentegodtgjørelse eller interesse, er det alltid antatt at det er rentegodtgjørelse.

Illustrasjon 1:

Den 1. februar 2005 kjøpte Abraham fra Manohar 25 7% Debetures of Rs. 100 hver på Rs 140 hver cum-interesse. Renter betales på disse obligasjonene 30. juni og 31. desember hvert år. Pass de nødvendige oppføringene i bøkene til kjøperen og selgeren.

Løsning:

Merk:

Renter er alltid beregnet på pålydende verdi av investeringen, men ikke på kjøpesummen eller salgsprisen.

Regnskapsoppføringer ved kjøp av eksporenter:

Når Verdipapirer kjøpes til ex-rente:

Når interessen er mottatt:

Deretter lukker du renterkontoen ved å overføre den til fortjeneste og tap a / c.

Regnskapsoppføringer ved ekspansjonssalg:

Når verdipapirer selges til Ex-rente:

Renteregnskapskonto overføres til resultatregnskapet.

Investeringsbokholder:

Når en investor foretar investeringer i flere verdipapirer, er det naturlig for ham å holde separat konto for hver slik investering. I så fall opprettholder han en egen hovedbok eller et register kjent som Investment Ledger, hvor han åpner en egen konto for hver investering.

Investeringskonto:

Hver investeringskonto holdes generelt i kolonneform.

Den er utstyrt med tre kolonner på begge sider for opptak:

1. Nominell eller pålydende verdi av verdipapirer.

2. Inntekt, dvs. rente eller utbytte opptjent, mottatt, ervervet eller overlevert.

3. Hoved- eller kapital- eller sanne verdi av investeringene.

Kontoen er ledet med navnet på sikkerheten med ytterligere detaljer, for eksempel datoer for utbetaling av utbytte eller renter, rentesats etc. Pålydende verdi av verdipapirer kjøpt og solgt er oppgitt i NOMINAL kolonne; den reelle kostnaden og det reelle salget fortløper i PRINCIPAL kolonne og påløpte renter og renter mottatt i INTEREST kolonne. Investeringskonto er en ekte konto.

Forskjellen mellom kapitalkostnaden for verdipapirer og vederlaget mot kapital på salgstidspunktet avslører fortjeneste eller tap ved salg av investeringer. Resultatet kan bli fastslått enten for hvert enkelt salg eller det kan fastslås for alle salgstransaksjoner ved årsskiftet som helhet. Og dersom hele investeringene er solgt, representerer forskjellen mellom de to hovedstolpolene overskudd eller tap som det er tilfelle. Men hvis en del av investeringene blir solgt, bør balansen av investeringer på hånden først fastslås.

Derfor er balansen enten vurdert til kostpris dersom investeringen er behandlet som anleggsmiddel, eller balansen er vurdert til kostpris eller markedspris, avhengig av hvilken som helst, dersom investeringen behandles som omløpsmiddel.

Naturligvis er verdien av investeringer som er lagt inn på kredittiden på investeringskontoen i hovedstolpen, og differansen representerer resultatet ved salg av investeringer.

Gevinsten eller tapet ved slik salg overføres til resultatregnskapet dersom investeringen behandles som en omløpsmiddel, eller gevinsten eller tapet ved slik salg blir behandlet separat i investeringen som anleggsmiddel.

Balansen på investeringskonto er fastslått ved utgangen av regnskapsperioden. Balansen i Nominell kolonne viser pålydende verdi av investeringen i hånden og etter registrering av sluttbeløpet i investering i Hovedstolpen, skal resultatet eller tapet fastslås, som er angitt ovenfor. Og forskjellen mellom de to rente- / inntektskolonnene representerer inntekt / rente fra investeringskontoen som til slutt overføres til resultat- og tapskonto.